Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?
Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. Источник:Часть 7 статьи 2, часть1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Что такое профессиональный доход?
Профессиональный доход – доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Источник:Часть 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
В каких регионах России можно применять налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход можно применять во всех субъектах Российской Федерации.
С 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;
- с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;
- с 1 июля 2020 года в Алтайском, Краснодарском, Камчатском, Приморском, Ставропольском и Хабаровском краях, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской областях, Кемеровской области - Кузбасс, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Крым, Коми, Карелия, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртия, Чувашия, Хакасия, в Чукотском автономном округе, Еврейской автономной области и городе Севастополь.
- с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
- с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
- с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
- с 1 августа 2020 года в Магаданской и Вологодской областях и Республике Калмыкия;
- с 1 сентября 2020 года в Чеченской Республике, Карачаево-Черкесской Республике и Забайкальском крае;
- с 5 сентября 2020 года в Тамбовской области;
- с 6 сентября 2020 года в Республике Марий Эл;
- с 19 октября 2020 года в Республике Ингушетия,
- с 01 января 2022 года - в федеральной территории Сириус;
- с 01 января 2023 года на территории Херсонской области, Запорожской области, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, города Байконура.
Источник:Часть 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход.
|
Кто вправе стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза и граждане Украины - физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности при этом является территория любого из субъектов Российской Федерации, федеральная территория Сириус, территория города Байконура. Источник:Статьи 1, 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов: 1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать через магазины приложений Google play, AppStore, AppGallery, Rustore; 2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на официальном сайте ФНС России https://www.lknpd.nalog.ru; 3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru; 4) через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».
Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»? Самый быстрый процесс регистрации – если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица. Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физического лица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг Российской Федерации. Регистрацию можно также осуществить с использованием паспорта гражданина РФ: при выборе такого способа регистрации мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе. Постановка на учет лиц, которые имеют паспорт гражданина Российской Федерации, заполненный рукописным способом, и иностранных граждан осуществляется одним из следующих способов: 1) через мобильное приложение «Мой налог» / веб-кабинет «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика ФЛ или учетной записи от Единого портала государственных и муниципальных услуг; 2) через кредитную организацию. 3) через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».
Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог». |
Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через личный веб-кабинет «Мой налог»? Регистрация самозанятого в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через веб-кабинет «Мой налог» осуществляется с использованием ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика – физического лица. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг. Для получения пароля от личного кабинета физического лица Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Могу ли я обратиться в налоговую инспекцию для регистрации в качестве самозанятого налогоплательщика?
Нет. Постановка на учет в качестве самозанятого плательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налоговой инспекции. Зарегистрироваться можно следующими способами: - через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»; - через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России; - через кредитную организацию; - через «Единый портал государственных и муниципальных услуг». Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как платить налог на профессиональный доход?
Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов: • непосредственно через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты; • в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее; • через портал государственных услуг Российской Федерации; • лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал; • передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае, если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок. Также для удобства уплаты налога в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Платежи» можно настроить автоплатеж. Налог на профессиональный доход также может быть оплачен в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП). Источник:Части 4, 5 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022 г
|
С каких доходов можно уплачивать налог на профессиональный доход, а какие доходы не подлежат налогообложению НПД? Законом не регламентирован перечень доходов, по которым налогоплательщик вправе применять НПД, но указан перечень доходов, к которым нельзя применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Налогоплательщики не вправе применять НПД при получении следующих доходов: • заработная плата по трудовому договору; • доходы от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору, по договору оказания услуг или подряда; • доходы от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет; • перепродажа товара; • реализация подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, товаров, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации (изделия из меха, лекарства, табак, обувь и др.); • доходы за услуги (работу) по добыче полезных ископаемых или от продажи полезных ископаемых; • продажа личного имущества или имущества, бывшего в употреблении (к примеру, старого телефона, дивана или свадебного платья); • доходы от продажи недвижимого имущества или автомобиля; • доходы от работы курьером, если при расчетах с покупателями не применяется контрольно-кассовая техника; • доходы в натуральной форме (к примеру, при расчете по бартеру); • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость или уступке прав требований (например, продажа квартиры в новостройке); • продажа долей в уставном капитале организации, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах; • продажа ценных бумаг и производных финансовых инструментов (фьючерсы, форварды, опционы и др.); • доходы по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом; • доходы за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
Источник:Часть 7 статьи 2, часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Как именно учитывается доход при исчислении налога на профессиональный доход?
При исчислении налога на профессиональный доход формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено. Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
От уплаты каких налогов и сборов освобождается плательщик налог на профессиональный доход?
1. Физические лица при переходе на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, являющихся объектом налога на профессиональный доход. 2.Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением необходимости уплаты НДС (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области) при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. 3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения специального налогового режима. Источник:Части 8, 9 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?
Ставки: - 4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам;
- 6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям. Источник:Статья 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Необходимо ли предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»? Нет. Налогоплательщики налога на профессиональный доход налоговую декларацию по налогу в налоговые органы не представляют. Исчисление налога осуществляется налоговым органом на основании чеков самозанятого. Источник:Статья 13 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога?
1. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется Квитанция на уплату налога и направляется Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей. 2. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога одно из лиц (оператора электронной площадки или кредитную организацию), которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
Источник:Части 2, 3, 4 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Не вправе применять специальный налоговый режим: 1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники; 6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ; 8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Источник:Часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какие доходы не признаются объектом налогообложения НПД? Не признаются объектом налогообложения доходы: - получаемые в рамках трудовых отношений; - от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; - от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); - государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; - от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; - от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; - от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; - от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору, по договору оказания услуг или подряда; - от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет; - в натуральной форме; - от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Источник:Часть 7 статьи 2, часть 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?
Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 28 марта. Источник:Часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Должен ли самозанятый налогоплательщик использовать контрольно-кассовую технику?
Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует. Источник:Статья 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?
Индивидуальный предприниматель (ИП), соответствующий требованиям Федерального закона №422-ФЗ, вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте, или Единый портал государственных и муниципальных услуг. При этом в случае если ИП применяет УСН или ЕСХН, в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в любой территориальный налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения с даты начала применения режима НПД. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент/ПСН) вправе встать на учет в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
Источник:Статья 5, часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте об эксперименте https://npd.nalog.ru |
В каком случае индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, может перейти на другой режим налогообложения: УСН, ЕСХН - в текущем календарном году? Только в случае утраты права на применение НПД, ИП может перейти на иной режим налогообложения в текущем календарном году. Для этого необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД в связи с утратой права применения специального налогового режима. (При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета).
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета представить уведомление в любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации о переходе на УСН или ЕСХН*. В этом случае ИП признается перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения. В случае отказа от применения НПД в добровольном порядке индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН или ЕСХН только со следующего календарного года.
Источник:Часть 15 статьи 5 и часть 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС от 01.12.2022 №СД-4-3/16301@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН»
|
Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?
Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя. Источник:Часть 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД. Источник:Часть 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Статья 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации
|
Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель на УСН и одновременно сдавать в аренду квартиру как физическое лицо на НПД? Является ли данная деятельность нарушением подпункта 7 пункта 2 статьи 4 №422-ФЗ? Нет, налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от своей предпринимательской деятельности и от сдачи в аренду своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем видам деятельности. Источник:Подпункт 7 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения? Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД. В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации уведомление о прекращении применения УСН* или ЕСХН**. В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН или ЕСХН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. Источник:Часть 3 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС России от 24.11.2021 №СД-4-3/16373@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по УСН»; **Письмо ФНС от 01.12.2022 №СД-4-3/16301@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН» |
Где можно ознакомиться с перечнем операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами? Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».
Дополнительно перечень размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru Источник:Часть 6 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какой субъект необходимо указать при постановке на учет в качестве самозанятого, если я веду деятельность на территории нескольких субъектов Российской Федерации, участвующих в эксперименте? Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.
При ведении деятельности дистанционно (без непосредственного контакта с покупателем (заказчиком), в том числе, через "Интернет", то место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Источник:Часть 2 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли самозанятый налогоплательщик провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога? Корректировка ранее переданных сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, производится путем аннулирования чека и может быть проведена в следующих случаях: 1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) некорректного ввода таких сведений. Корректировка возможна при представлении пояснений с указанием причин такой корректировки. Пояснения можно предоставить через мобильное приложение/веб-кабинет «Мой налог» (обращение в техническую поддержку в разделе «Настройки») или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации. Источник:Часть 4 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Какой налоговый период установлен по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»? Налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.
При снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе последним налоговым периодом признается период времени с начала календарного месяца, в котором осуществляется снятие с учета, до дня такого снятия с учета.
Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе. Источник:Часть 1 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Предусмотрен ли налоговый вычет для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. Бонус в размере 10 000 рублей расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1% и 2%, в зависимости от кого получен доход. Уменьшение бонуса производится автоматически при формировании каждого чека. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания. Источник:Часть 1 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В каком порядке представляется налоговый вычет (бонус) для самозанятых налогоплательщиков? Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц или ИП – с 6% до 4%. Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог». Источник:Части 2, 3, 4 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В каком порядке осуществляется возврат сумм излишне уплаченного налога на профессиональный доход?
Возврат суммы налога на профессиональный доход (НПД), излишне уплаченного по отдельному КБК для НПД, осуществляется по Заявлению налогоплательщика в рекомендуемой форме*. Заявление можно подать следующими способами: - на бумаге; - в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью; - в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика; - через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог».
После подачи заявления излишне уплаченная сумма НПД признается единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня. Сумма налога, составляющая положительное сальдо ЕНС (после погашения задолженности и резервирования сумм начисленных налогов), подлежит возврату.
Источник:Статья 79 Налогового кодекса Российской Федерации; *Письмо ФНС России от 25 декабря 2023 №СД-4-8/16147@
|
В какой срок отображается информация об уплате налога в мобильном приложении «Мой налог»? Информация об уплате налога отображается как правило в течение 10 рабочих дней при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через кредитную организацию Источник: |
Как я как самозанятый могу получить информацию о полученных доходах и уплаченных налогах? Форма документа, порядок представления. В мобильном приложении «Мой налог» и в кабинете налогоплательщика налога на профессиональный доход (расположен по адресу https://lknpd.nalog.ru) есть возможность самостоятельно сформировать Справку о доходе за интересующий период, подписанную усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к собственноручно подписанной Справке. Справка содержит следующие сведения:
ИНН; Серия и номер документа, удостоверяющий личность;
Адрес регистрации; Размер дохода (помесячно);
Общая сумма дохода за календарный год; Общая сумма налога, исчисленная за календарный год;
Сумма недоимки, задолженности по пеням, штрафам. Таким образом документ полностью отвечает на все вопросы о полученных доходах и уплаченных налогах при применении специального налогового режима. Источник: |
По какой налоговой ставке будет произведен перерасчет уплаченного налога, если самозанятый будет снят с учёта по инициативе налогового органа?
В случае снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика НПД, расчет налогов за период, в котором он неправомерно применял указанный специальный налоговый режим, будет осуществлен по общему режиму налогообложения. В случае, если налогоплательщик уведомит в установленные законом сроки о переходе на УСН или ЕСХН, то в этом случае по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения. Если физическое лицо будет снято с учета как «самозанятый», за период, в котором он неправомерно применял указанный специальный налоговый режим, налог будет рассчитываться по налогу на доходы физических лиц (ставка налога 13% для резидентов, 30% - для нерезидентов). Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
С какого срока будет произведен перерасчет уплаченного налога, если самозанятый налогоплательщик будет снят с учёта по инициативе налогового органа? В случае снятия с учета «самозанятого» по инициативе налогового органа перерасчет уплаченного налога осуществляется с даты возникновения обстоятельств, препятствующих применению налога на профессиональный доход. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом будет происходить взаимодействие и обмен сведениями между налоговыми органами и уполномоченными кредитными организациями и операторами электронных площадок, если самозанятый уполномочил их на предоставление сведений по своей деятельности? Взаимодействие и обмен сведениями между налоговыми органами и уполномоченными кредитными организациями и операторами электронных площадок будет осуществляться посредством исполнения протокола информационного обмена, при условии соответствия таких операторов электронных площадок и кредитных организаций требованиям (критериям) и соблюдения ими порядка, указанных в протоколах информационного обмена, размещаемых ФНС России на его официальном сайте в сети «Интернет». Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».
Дополнительно перечень размещен на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru Источник:Часть 4 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Сможет ли самозанятый налогоплательщик оказывать услуги юридическим лицам? Да, может. При этом юридическое лицо может принять эти расходы к затратам только в случае, если в чеке указан его ИНН (покупателя – юридического лица). Источник:Статья 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли самозанятый налогоплательщик указать несколько видов деятельности? Да, налогоплательщик налога на профессиональный доход может указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог»/ вэб-кабинете «Мой налог» Источник:Часть 6 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли гражданин Украины зарегистрироваться в качестве самозанятого? Да, может. С 01.08.2022 граждане Украины вправе зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков НПД при соблюдении условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Хочу зарегистрироваться как самозанятый и арендовать помещение для осуществления деятельности. Можно ли оказывать услуги в арендованном помещении или только у себя дома? Да, арендовать помещение можно. Закон подобного рода ограничений не содержит. Источник: |
Можно ли встать на учет в качестве самозанятого для осуществления медицинской деятельности, нужна ли лицензия? Закон не содержит ограничений на осуществление данной деятельности. По вопросам необходимых разрешений и лицензий необходимо обратиться в лицензирующий орган. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Статья 12 глава 2 Федеральный закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» |
Может ли госслужащий зарегистрироваться в качестве самозанятого и сдавать свою квартиру в аренду? Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений. Источник:Подпункт 4 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли стать самозанятым налогоплательщиком гражданин РФ, имеющий ООО? Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Самозанятыми не могут быть лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Может ли представитель нанимателя стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход? Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, которые заключили трудовые договоры с работниками от имени организации. При этом применять указанный режим можно только в части деятельности, которая осуществляется без привлечения наемных работников. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Могу ли я работать в организации, осуществляющей отпуск подакцизных товаров (топливо), а также иметь подработку и зарегистрироваться в качестве самозанятого при оказании услуг?
В данном случае «самозанятый» не является лицом, осуществляющим реализацию подакцизных товаров (на регистрацию которых наложены ограничения). Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
|
Могу ли я стать самозанятым, если сдаю в аренду нежилое помещение или апартаменты? Нет, не можете. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не могут быть отражены в рамках этого специального режима. Источник:Подпункт 3 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» посредники, агенты, лица, перепродающие товары, лица, осуществляющие комиссионную деятельность, лица, действующие по поручению (при этом не являющиеся курьером)? Нет, налог на профессиональный доход не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Источник:Подпункт 5 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Можно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в целях продажи личной вещи и отразить полученный доход? Доходы, полученные при продаже личных вещей, не признаются объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Таким образом, при продаже имущества, используемого в личных, домашних и (или) для иных подобных нужд, не требуется регистрироваться в качестве плательщика НПД. Источник:Часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Если пенсионер зарегистрируется в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то будет ли он получать компенсации?
Доходы, получаемые налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков налога на профессиональных доход, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем трудовой стаж у таких налогоплательщиков в период уплаты налога на профессиональный доход не идет. Также и пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда его доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В связи с этим статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Могу ли я работать по найму на пятидневке и быть при этом самозанятым? Да, можете. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Могут ли применять налог на профессиональный доход лица, работающие с зарубежными стоковыми платформами?
В случае, если покупатель – иностранное юридическое лицо, то при отражении продажи в приложении «Мой налог» необходимо выбрать «Продажа юридическому лицу», а также выбрать признак «Иностранная организация». Источник:Часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Что признается местом ведения деятельности самозанятого налогоплательщика?
Место ведения деятельности «самозанятого» - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Однако если деятельность ведется дистанционно, то есть без непосредственного контакта с покупателем (заказчиком), в том числе через «Интернет», то место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Источник:Статья 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если самозанятый налогоплательщик укажет место ведения деятельности неверно или укажет один регион, а услугу окажет в другом?
Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. Также налогоплательщик НПД может 1 раз в год изменить регион ведения деятельности. Изменения вступят в силу с 1 января следующего года.
Источник:Статья 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Зачем мне вообще выходить из «тени» и становиться самозанятым? Помимо очевидной необходимости не нарушать закон, можно привести еще несколько причин:
Не тратите деньги на штрафы и пени. Не теряете время на судебные разбирательства.
Спокойно и уверенно развиваете бизнес – его не закроют и не приостановят, а значит риски потери дохода будут меньше.
Вы сможете официально подтвердить свои доходы (например, для целей кредитования).
Легальный статус - это Ваша репутация и гарантии Вашим клиентам.
Источник: |
Где скачать / как получить мобильное приложение?
Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис Google play, а для платформы iPhone OS через сервис AppStore. В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог». Также вы можете скачать приложение в магазинах приложений AppGallery и Rustore. Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022 г. №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Можно ли установить мобильное приложение «Мой налог» на операционные системы Symbian OS, Windows Mobile, Palm OS, Linux, BlackBerry OS (RIM)?
Мобильное приложение «Мой налог» можно установить только на операционные системы Android и iOS. В случае отсутствия гаджета с такими операционными системами для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход рекомендуется воспользоваться веб-кабинетом «Мой налог», размещенным на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, доступ к такому кабинету осуществляется с использованием логина (ИНН) и пароля, используемого налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика или логина/пароля для Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Приказ ФНС от 14 февраля 2022 г. №ЕД-7-20/106@ Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Если я хочу стать самозанятым, надо ли мне регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)? Использовать специальный режим «Налог на профессиональный доход» могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Однако существуют виды деятельности, осуществление которых требует регистрацию в качестве ИП. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом будет происходить общение самозанятого с налоговым органом? Будут ли налогоплательщика о чем-то информировать? Должен ли налогоплательщик подавать какие-то сведения в налоговый орган? Налоговый орган регулярно будет направлять сведения о начислении и необходимости уплаты налогов. Налоговые органы также вправе получать пояснения по операциям корректировки налогооблагаемой базы (доходов). Информирование также предусмотрено в процессе постановки или снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Обоюдное информирование может происходить в рамках решения вопросов по технической поддержке. Информирование может осуществляться через мобильное приложение «Мой налог», через подключенных операторов электронных площадок или кредитные организации, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом? При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: 1) отправить на мобильный телефон или электронную почту; 2) распечатать и передать лично; 3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента. В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов. Источник:Часть 3, часть 5 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли самозанятый провести продажу задним числом?
Да, может. Однако следует понимать, что это может вызвать перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды. Если «самозанятый» налогоплательщик отражает свой профессиональный доход, который получен через агентов до 9-го числа текущего месяца за предыдущий месяц, то отражать его необходимо последним числом предыдущего месяца. Источник:Часть 2 статьи 14 Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Есть ли разница, как самозанятый налогоплательщик получает оплату за услуги (наличным или безналичным способом)? Разницы нет, главное отражать все полученные доходы вне зависимости от способа их получения. Источник: |
Если подписали акт, но самозанятый еще не получил деньги, с них все равно нужно платить налог? Нет. Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику налога на профессиональный доход пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Если налогоплательщик налога на профессиональный доход отремонтировал клиенту квартиру и у него приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены налогоплательщиком налога на профессиональный доход, тогда и следует отразить полученный доход. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Можно ли вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов? Нет, налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении зубов или покупке квартиры вернуть нельзя. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.
При этом физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход Источник:Часть 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если я зарегистрировался в качестве самозанятого, могу ли я не платить налог, так как нет дохода?
Да, закон не содержит запрета на такую регистрацию. Пока доход в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не будет получен и отражен – налог начисляться не будет. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
|
Планируется ли повышение налоговых ставок в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»? Нет, в течение 10 лет нельзя повышать ставки налога. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в законе. Источник:Часть 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика и заниматься бизнесом без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)? Не будет ли штрафа за незаконное предпринимательство? При уплате налога на профессиональный доход физические лица официально могут вести бизнес без статуса индивидуального предпринимателя. А регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нужно, только если это прямо написано в требованиях других федеральных законов. Источник:Часть 6 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если мобильное приложение «Мой налог» будет плохо работать, например, произойдет сбой, будут ли штрафовать? Нет, не будут. Эта ситуация описана в законе. Если в мобильном приложении «Мой налог» будет массовый сбой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. При этом никаких санкций не будет. Источник:Часть 9 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как мне отслеживать, куда уходят деньги после платежа?
Денежные средства от уплаты налога на профессиональный доход будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования и бюджет субъекта Российской Федерации. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты. Такая информация не отражается в мобильном приложении «Мой налог». Источник:Статья 1 Федерального закона от 27.11.2018 №423-ФЗ «О внесении изменений в статьи 56 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации» |
Какие обязательные реквизиты должны содержаться в чеке, формируемом в мобильном приложении «Мой налог»/ вэб кабинете «Мой налог»? В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа;
2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
4) ИНН продавца; 5) указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов;
8) ИНН юридического лица или ИП - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. 9) QR-код;
10) ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета); 11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования (автоматически). Источник:Пункт 6 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Я индивидуальный предприниматель, являюсь самозанятым налогоплательщиком, могу ли я дополнительно к чеку, сформированному в мобильном приложении «Мой налог», выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением контрольно-кассовой техники? Законом не запрещено выдавать (направлять) кассовый чек, сформированный с применением контрольно-кассовой техники, дополнительно к чеку, сформированному «самозанятым» налогоплательщиком с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию. Однако такой необходимости не возникает, так как налогоплательщики налога на профессиональный доход могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники. Источник:Статья 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
При оплате налога через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет «Мой налог» взимается ли комиссия?
Нет, при оплате налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» комиссия не взимается. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Какая минимальная версия Android необходима для установки мобильного приложения «Мой налог»? Мобильное приложение «Мой налог» создано для работы на версиях мобильной операционной системы Android начиная с версии 4.4.4 и выше. На более ранних версиях работоспособность приложения не гарантируется или оно может работать некорректно. Источник: |
Какая минимальная версия iOS необходима для установки мобильного приложения «Мой налог»? Мобильное приложение «Мой налог» создано для работы на версиях мобильной операционной системы iOS начиная с версии 9 и выше. На более ранних версиях работоспособность приложения не гарантируется или оно может работать некорректно. Источник: |
Есть ли возможность «привязать» расчетный счет в приложении «Мой налог» и (или) в веб-кабинете «Мой налог»?
Самозанятый может «привязать» расчетный счет в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог» для безналичной оплаты его товаров /услуг покупателем. Привязать счет можно в веб-кабинете в разделе «Настройки» - «Платежная информация»-«Получение средств», в мобильном приложении в разделе «Платежи»-«Получение средств» Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Вправе ли налогоплательщик, зарегистрированный в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», пройти регистрацию в качестве «самозанятого» в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» с помощью учетной записи портала государственных услуг (ЕСИА)?
Вправе. Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве «самозанятого», то для такой регистрации в том числе может использоваться учетная запись портала государственных услуг (ЕСИА).
Если физическое лицо зарегистрировано в качестве «самозанятого», то данные ЕСИА также могут использоваться для входа в личный кабинет в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».
Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Что делать, если клиент отказывается назвать абонентский номер или адреса электронной почты для направления сформированного чека? Что делать, если клиент отказывается называть данные для отправки чека в электронной форме и не желает получать его на бумажном носителе? Чек может передаваться не только на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя (заказчика), чек может быть передан также путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. Источник:Пункт 2 части 5 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Могу ли я как самозанятый налогоплательщик выдавать счета-фактуры юридическим лицам?
Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Неплательщики налога на добавленную стоимость не выставляют счета-фактуры. Источник:Часть 9 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Можно ли самозанятому пользоваться печатью индивидуального предпринимателя? Закон не содержит ограничений по использованию печати индивидуального предпринимателя. Источник: |
Какой договор вправе заключать юридические лица и индивидуальные предприниматели с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход? Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства. Источник: |
С какой даты будут уплачиваться страховые взносы индивидуальным предпринимателем, утратившим право применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в соответствии с частью 19 статьи 5 № 422-ФЗ?
Для индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками НПД, в том числе в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения специального налогового режима - дата снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. Источник:Часть 1 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Начисляются ли пени при несвоевременной уплате налога на профессиональный доход? Какой порядок начисления пеней? Пени начисляются за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Источник:Статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации |
Как организации оформлять платежное поручение при перечисления денежных средств за товары (услуги), которые предоставил самозанятый? Налог на профессиональный доход не содержит особенностей в части оформления платежных документов. Платежные документы оформляются в общеустановленном порядке. Источник: |
Если у меня есть задолженность по уплате налогов, повлияет ли это на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход? Наличие задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, не повлияет на регистрацию в качестве плательщика НПД при первичной постановке на учет. После снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика НПД, налогоплательщик вправе повторно встать на учет только при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Источник:Часть 11 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) с участием посредника, денежные средства поступают на счет юридического лица, затем юридическое лицо перечисляет часть средств самозанятому. Как в этой ситуации исчисляется налог на профессиональный доход? Если самозанятый реализует товары/оказывает услуги физическим лицам, но полученный доход перечисляет самозанятому посредник - юридическое лицо, в отношении таких доходов применяется ставка 4%. При реализации товаров/оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям применяется ставка 6%.
Источник:Часть 2 статьи 10 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если ИП встает на учет как самозанятый налогоплательщик, как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы? Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Часть 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
По статье 4 части 2 пункта 2 ФЗ-422 не разрешено производить перепродажу товаров. Если я приобретаю товары в крупной сети и реализую их в своем магазине (розничная продажа), вправе ли я применять налог на профессиональный доход? При осуществлении указанной в вопросе деятельности Вы не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Источник:Часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Индивидуальный предприниматель на ОСН и имеет в ЕГРИП иные виды деятельности, не относящиеся к налогу на профессиональный доход, и по которым не осуществляется деятельность (не получает доход). Должен ли индивидуальный предприниматель представлять какую-либо отчетность по ОСН, например, подать декларацию с нулевыми показателями? Индивидуальный предприниматель обязан представить отчетность за периоды, в которых он не являлся налогоплательщиком налога на профессиональный доход. В случае отсутствия осуществления деятельности в указанные периоды отчетность представляется с нулевыми показателями.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не вправе заниматься предпринимательской деятельностью, доходы от которой подлежат обложению НДФЛ. Поэтому отчетность с «нулевыми показателями» не представляется. Источник:Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации |
Имеет ли право сын (супруг, сосед, коллега или иное третье лицо) уплачивать налог на профессиональный доход за самозанятого? Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Источник:Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации |
Как будет рассчитываться налог на профессиональный доход при виде деятельности «такси», если заключен договор с «Яндекс такси»? В приложении «Мой налог» сумма заказа отображается как сумма дохода, несмотря на то, что с суммы заказа 25% выплачивается «Яндекс такси». Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения.
В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются. Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом осуществляется безналичный расчет между юридическими лицами и самозанятыми (требуется ли для этого открывать расчетный счет)? Закон о настоящем эксперименте не содержит положений, регулирующих порядок безналичных расчетов между юридическими лицами и лицами являющимися плательщиками НПД. Безналичные расчеты осуществляются в общеустановленном порядке. Источник:Статья 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Статьи 23, 45,75, Налогового кодекса Российской Федерации |
Надо ли мне как самозанятому открывать расчетный счет или достаточно регистрации в мобильном приложении «Мой налог»? Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход открывать расчетный счет «самозанятому» не требуется. Источник: |
Может ли индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог на профессиональный доход, использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов)?
Может. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик налога на профессиональный доход обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог»/веб-кабинете «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Ограничения по использованию индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками налога на профессиональный доход, терминалов по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов), законом не установлены. Источник:Часть 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Вправе ли работник религиозной организации встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика и вести соответствующую деятельность? Налогом на профессиональный доход подлежит обложению такой доход «самозанятого» налогоплательщика, при ведении которой он не имеет работодателя.
Если налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя (заказчика), с которым он состоит или состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке. В таком случае налогоплательщиком налога на профессиональный доход быть нельзя. Источник:Часть 7 статьи 2, пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В какой пропорции будет распределяться сумма уплаченного налога на профессиональный доход в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет? Доходы от уплаты налога на профессиональный доход зачисляется в фонд медицинского страхования - по нормативу 37 процентов.
Соответственно 63 процента – налог в региональный бюджет. Источник:Статья 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации
|
Может ли физическое лицо - самозанятый, заключать договора с другими физическими лицами, которым оказывает услуги? Да. При условии соблюдения ограничений, установленных законом физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, может заключать договора с другими физическими лицами, которым оказывает услуги. Источник:Статья 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какой датой осуществляется снятие с учета налогоплательщика в качестве самозанятого по инициативе налогового органа?
При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика НПД по инициативе налогового органа (при аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу непосредственно после снятия с учета. Датой снятия с учета считается дата утраты права применения специального режима "Налог на профессиональный доход". Источник:Часть 17 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, отказаться от применения указанных режимов и перейти на НПД? Для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН или ЕСХН, отказаться от применения указанных спецрежимов и перейти на НПД ФНС России рекомендует применять следующие формы*: - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма №26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@; - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма №26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 №ММВ-7-3/41@.
Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», направить в любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации уведомление о прекращении применения УСН** или ЕСХН***. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Источник:Статья 5 и часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС России от 10.01.2019 №СД-4-3/101@ «О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход»; **Письмо ФНС России от 24.11.2021 №СД-4-3/16373@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по УСН»; *** Письмо ФНС от 01.12.2022 №СД-4-3/16301@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН» |
Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, утратившего право применения НПД, перейти на УСН, ЕСХН?
Для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, утратившего право применения НПД, перейти на УСН или ЕСХН ФНС России рекомендует применять следующие формы*: - «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150093) - «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150094)
Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации о переходе на УСН или ЕСХН** в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. Источник:Часть 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС России от 20.12.2019 №СД-4-3/26392@ «О рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; **Письмо ФНС от 01.12.2022 №СД-4-3/16301@ «О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН» |
Я самозанятый, нахожусь в г. Москве. Вправе ли я вести деятельность по оказанию услуг по ремонту, если выезжаю и оказываю услуги как в г. Москве, так и в Московской области? г. Москва и Московской область, включены в эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Таким образом, Вы вправе вести деятельность по оказанию услуг, если местом ведения Вашей деятельности является Москва и Московская область.
В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год. Источник:Статьи 1 и 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В какой бюджет поступают денежные средства, если деятельность, по которой применяется НПД, ведется одновременно в нескольких субъектах? Денежные средства поступают в бюджет того субъекта, который указал при регистрации самозанятый. Источник:Часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Индивидуальный предприниматель был не вправе применять НПД, и его постановка на учет как плательщика НПД аннулируется по решению налогового органа, после чего индивидуальному предпринимателю требуется уплатить налог по ОСН. Вправе ли такой налогоплательщик применять УСН или ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД?
В указанном случае индивидуальный предприниматель не вправе перейти на применение УСН или ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД. Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», так как указанное право у него не возникало. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Как иностранному гражданину зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Иностранные граждане государств – членов ЕАЭС (Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Киргизской Республики), а также граждане Украины, изъявившие желание вести деятельность на территории России в качестве самозанятых, могут зарегистрироваться одним из следующих способов: - с использованием учетной записи от личного кабинета налогоплательщика-физического лица или учетной записи от Единого портала государственных и муниципальных услуг в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог»; - через кредитную организацию; - через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».
Для регистрации в качестве самозанятого иностранный гражданин должен быть поставлен на учет в налоговом органе Российской Федерации (иметь ИНН).
Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Где можно узнавать о работоспособности и плановых работах приложения? Информация о технических работах будет публиковаться на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/breakdown/ Источник: |
Как брать оплату с клиентов, если приложение не работает? В случае, если мобильное приложение по какой-либо причине не работает, налогоплательщик налога на профессиональный доход может внести сведения о полученном доходе через вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru/.
Кроме того, законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Источник:Часть 2 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каким образом сформировать чек, если оплата услуг произведена в иностранной валюте? Если оплата поступила в иностранной валюте, сумму нужно пересчитать по курсу Центрального банка Российской Федерации на день получения. Этот порядок предусмотрен Налоговым кодексом. В чеке необходимо указывать сумму в рублях РФ. Источник: |
Можно ли зарегистрироваться как налогоплательщик налога на профессиональный доход в 14 лет? Предпринимательская деятельность до 18 лет возможна только при прохождении процедуры эмансипации, так как до совершеннолетия нет полной дееспособности. Несовершеннолетние физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".Также несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять НПД в следующих случаях: - приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);
- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
Источник:Статьи 27, 28 Гражданского кодекса Российской Федерации; Письмо ФНС России от 13 февраля 2019 г. N СД-4-3/2440@ |
Как вывести деньги? На какую карту поступают деньги?
Мобильное приложение «Мой налог» - это не счёт, деньги туда не зачисляются и там не хранятся. Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, потом формирует чек, указывая сумму дохода. Источник: |
Как зарегистрироваться, не соглашаясь на обработку персональных данных? Мобильное приложение «Мой налог» предназначено для оперативного взаимодействия с ФНС России, поэтому регистрация без согласия на обработку персональных данных невозможна. Источник: |
При сканировании паспорта место рождения распознаётся с ошибкой. Можно ли подтвердить некорректные данные? Подтверждать некорректные данные нельзя. В случае, если страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке. Источник: |
При формировании чека приложение выдаёт сообщение, что время запроса не может быть позже текущего времени? В рамках проведения эксперимента платформа работает по Московскому времени, налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо проверить временную зону на устройстве. Источник: |
Что делать, если паспорт не сканируется или мобильное приложение «Мой налог» выдает ошибку «Данные не соответствуют» или «Не удалось распознать фото» или «Ошибка: найдено несколько записей по паспортным данным»?
В случае если не получилось зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по паспорту, рекомендуется попробовать пройти регистрацию, используя ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика (доступ к личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции). Также для регистрации в приложении вы можете использовать логин/пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг. Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022 г. №ЕД-7-20/106@ Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Как указать род деятельности?
Вид деятельности возможно указать в настройках профиля в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог». Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Как «привязать» карту в мобильном приложении «Мой налог» и (или) в веб-кабинете «Мой налог»?
«Привязать» карту (или несколько карт) можно в мобильном приложении «Мой налог» в разделе «Прочее»-«Платежи»-«Банковские карты». В веб-кабинете «Мой налог» необходимо зайти в раздел «Настройки»-«Платежная информация»-«Банковские карты». Сохраненные карты используются для уплаты налога. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Где в мобильном приложении «Мой налог» раздел помощи?
Раздел подсказок «Вопросы и ответы» находится в правом верхнем углу на главной странице в мобильном приложении «Мой налог». Там же вы можете зайти в раздел «Сообщения» (значок «Конверт») и направить заявку в техническую поддержку. Информацию о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональных доход» также можно найти на сайте: https://npd.nalog.ru/. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Где в мобильном приложении «Мой налог» раздел «Оплата налога»? Для оплаты налога через мобильное приложение «Мой налог» нужно зайти на вкладку «Налоги» и нажать на кнопку «Перейти к оплате». Возможность уплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, когда налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов. Уплатить налог нужно до 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с указанной банковской карты в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Приказ ФНС России от 14.02.2022 №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного приложения «Мой налог»»
|
Что такое предварительный налог, указанный в мобильном приложении «Мой налог»? Предварительный налог - это сумма предварительно рассчитанного налоговым органом налога, которая рассчитана пропорционально полученному доходу налогоплательщика налога на профессиональный доход, с учетом налогового вычета. Источник: |
Где указана ссылка на веб-кабинет «Мой налог»?
Веб-кабинет «Мой налог» размещен на официальном сайте ФНС России по адресу https://lknpd.nalog.ru/ Источник: |
Что делать если не работает камера? Можно ли вручную ввести паспортные данные?
Ввод паспортных данных при регистрации в качестве самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» вручную не предусмотрен. В случае если не получилось зарегистрироваться по паспорту, попробуйте пройти регистрацию, используя ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица или логин/пароль от «Единого портала государственных и муниципальных услуг». Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Будут ли брать налог с самозанятого в момент перевода денежных средств, полученных от покупателя (клиента), за товар (работу, услугу)?
Нет, сумма налога рассчитывается налоговым органом, исходя из суммы дохода налогоплательщика налога на профессиональный доход, который такой налогоплательщик обязан отразить в мобильном приложении «Мой налог» / веб-кабинете «Мой налог» Источник:Статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Какой доход должен отразить самозанятый налогоплательщик, если услугу предоставляло несколько налогоплательщиков налога на профессиональный доход, а денежные средства за оказанную услугу перечислены на карту только одному из плательщиков НПД (если услугу оказывает несколько самозанятых, а оплата переведена только одному из них)? Налогоплательщик налога на профессиональный доход должен отразить только фактически полученный только им доход. Например, услугу оказывали 3 грузчика (налогоплательщика налога на профессиональный доход), каждый заработал по 1 тысячи рублей, а денежные средства в размере 3 тысяч рублей были перечислены одному из них на карту. В таком случае каждый из грузчиков (налогоплательщиков налога на профессиональный доход) должен отразить доход в размере 1 тысячи рублей, а не один из грузчиков, которому перечислены деньги. Источник: |
Можно ли использовать мобильное приложение «Мой Налог» для одного и того же налогоплательщика налога на профессиональный доход на нескольких устройствах Да, можно, ограничения отсутствуют. Источник: |
Вправе ли самозанятый налогоплательщик отозвать согласие на выполнение его обязанностей у оператора электронной площадки или кредитной организации?
Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе отозвать согласие у оператора электронной площадки или кредитной организации на реализацию установленных законом прав и исполнение обязанностей. Для этого нужно нажать в мобильном приложении «Мой налог» / веб-кабинете «Мой налог» на ползунок подключенного оператора электронной площадки или кредитной организации, он переместится влево и изменит цвет на нейтральный. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
Может ли самозанятый откорректировать сведения о расчетах, если он уполномочил на это оператора электронной площадки или кредитную организацию? Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации с указанием причин такой корректировки. Источник:Пункт 4 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как налогоплательщику налога на профессиональный доход уплачивать налоги на профессиональный доход, если он получает денежные средства за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор?
При формировании чека сумма фактически полученного налогоплательщиком налога на профессиональный доход указывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход. Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля. Источник:Статья 14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Что делать, если в мобильном приложении «Мой налог» у меня отражаются некорректные данные (паспортные данные, ИНН, место проживания)?
В случае если в мобильном приложении «Мой налог»/ веб-кабинете «Мой налог» у самозанятого отображаются некорректные личные данные, ему необходимо направить обращение в службу технической поддержки приложения «Мой налог» (значок «Конверт» в правом верхнем углу экрана), обратиться лично в налоговый орган по месту жительства (регистрации) или подать обращение в такой налоговый орган через «Интернет» в целях обновления личных данных (подать обращение гражданина с помощью информационного сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России», расположенного на сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы», указав соответствующую инспекцию ФНС России). Определить инспекцию налогоплательщик может с помощью информационного сервиса «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы» или «Контакты». Источник: |
Как удалить аккаунт в мобильном приложении «Мой налог»? После снятия самозанятого с регистрационного учета сведения из паспорта остаются в мобильном приложении «Мой налог», вдруг ими воспользуется кто-то, кроме самого налогоплательщика.
Удаление аккаунта налогоплательщика НПД после снятия с учета невозможно. После снятия с учета как налогоплательщика налога на профессиональный доход и удаления мобильного приложения «Мой налог» с мобильного/компьютерного устройства, иное лицо, даже в случае использования номера телефона, который был у налогоплательщика налога на профессиональный доход, не сможет увидеть персональной информации, так как требуется регистрация в мобильном приложении по паспорту или с помощью данных, используемых для входа в личный кабинет налогоплательщика, а также ввода пин-кода (персонального цифрового пароля), который Вы установили при прохождении процедуры регистрации. Источник: |
Как заблокировать профиль в мобильном приложении «Мой налог», чтобы им никто не смог воспользоваться в случае, например, потери телефона?
В случае утери гаджета, на котором установлено мобильное приложение «Мой налог», злоумышленник не сможет воспользоваться Вашим профилем без ввода правильного пин-кода (персонального цифрового пароля), который Вы установили при прохождении процедуры регистрации. При этом «самозанятый» налогоплательщик может осуществить снятие себя с учета без использования мобильного устройства и номера телефона - самостоятельно в веб-кабинете «Мой налог» и повторно встать на учет, используя либо веб-кабинет «Мой налог», либо новый гаджет. Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Нужно ли подавать в налоговый орган какое-либо уведомление в случае, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя без указания системы налогообложения, а после этого такой индивидуальный предприниматель встал на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход?
При регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя у него есть возможность выбрать налоговый режим, подав соответствующее уведомление (заявление). Если индивидуальный предприниматель этого не делает, то им по умолчанию применяется общий режим налогообложения. В соответствии с законом об эксперименте налогоплательщик налога на профессиональный доход обязан в течение месяца уведомить налоговый орган о прекращении применения иных специальных режимов только в случае, если он применял УСН, ЕСХН, ПСН. Если индивидуальный предприниматель ранее применял общий режим налогообложения, то ни каких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно. Источник:Части 4, 7 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Возможно ли зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход гражданину Российской Федерации, проживающему не на территории Российской Федерации, для сдачи квартиры в Москве через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта по иностранному номеру телефона?
В настоящее время регистрация в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход возможна с использованием абонентского номера с кодом страны +7 (Россия), с 01.08.2023 реализована возможность регистрации в качестве плательщика НПД с использованием абонентского номера мобильного телефона операторов сотовой связи Республики Казахстан. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
Где можно взять/скачать заявление о переходе на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»?
Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» при вводе данных о таком налогоплательщике. Бумажная форма такого заявления не разрабатывается в связи с отсутствием такой необходимости. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Как самозанятый налогоплательщик может выдать чек покупателю на бумажном носителе?
В случае необходимости выдачи налогоплательщиком налога на профессиональный доход чека покупателю (клиенту) на бумажном носителе для того, чтобы распечатать чек, сформированный в мобильном приложении/ веб-кабинете «Мой налог», можно использовать любое печатающее устройство (например, принтер). Источник: |
Возможно ли отправить письмо в налоговый орган с уведомлением о снятии с УСН или ЕСХН в связи с постановкой на учет как налогоплательщика профессионального дохода или необходимо явиться лично? Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения иного специального налогового режима. Указанные уведомления могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Моя система налогообложения».* Источник:Часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС России от 10.01.2019 N СД-4-3/101@ "О порядке уведомления о прекращении применения специальных налоговых режимов в связи с переходом на уплату налога на профессиональный доход" |
Если инвалид 2-ой группы оформится в качестве самозанятого налогоплательщика, сохранится ли его статус инвалида? И вытекающие из неё возможности получать лекарства, проходить реабилитацию и т.п.? Налогоплательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Данный налоговый режим не может повлиять на статус инвалида и на компенсации, связанные с этим статусом. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как подтвердить факт передачи чека покупателю?
Информация о всех выданных налогоплательщиком налога на профессиональный доход чеках хранится в налоговых органах и в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог». Источник: |
Как добавить в чек несколько наименований? Налогоплательщик налога на профессиональный доход при формировании чека в мобильном приложении/веб кабинете «Мой налог» может перечислить несколько наименований товаров (работ, услуг), добавляя каждый раз новую позицию. Источник: |
Будут ли добавлены в список партнеров еще какие-то операторы электронных площадок/кредитные организации?
Подключение к информационному обмену с налоговым органом производится налоговым органом только по волеизъявлению кредитной организации и/или оператора электронной площадки при наличии в ФНС России заявления таких организаций и/или площадок, а также при условии их соответствия требованиям (критериям) и соблюдения ими порядка, указанных в протоколе информационного обмена, опубликованном на сайте https://npd.nalog.ru в разделе "Информационные материалы". Список кредитных организаций и операторов электронной площадки размещается в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог» и на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru.
Источник: |
Как увидеть отправленные налогоплательщиком налога на профессиональный доход сообщения в техническую поддержку?
Если обращение было направлено через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог», то оно будет отражаться в разделе «Сообщения» (подраздел «Уведомления») мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета «Мой налог». Ответ на обращение, направленное через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог», также будет размещен в разделе «Сообщения» (подраздел «Обращения ФНС» или «Уведомления») мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета «Мой налог». Источник:Раздел «Уведомления», Мобильного приложение «Мой налог», веб-кабинета «Мой налог» |
Возможно добавить ещё один номер телефона к учётной записи в мобильном приложении «Мой налог»?
В мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог» предусмотрена возможность использования только одного номера телефона. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог». |
Можно ли восстановить аннулированный чек в приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог»?
В случае если налогоплательщик налога на профессиональный доход ошибочно аннулировал чек, то необходимо повторно сформировать и направить в ФНС России ошибочно аннулированный чек. Возможность восстановления аннулированных чеков в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог» не предусмотрена. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
Может ли самозанятый налогоплательщик оказывать услуги юридического характера заключая гражданско-правовые договора на оказание юридических услуг? На текущий момент физическое лицо официально работает юристом в банке.
Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе оказывать услуги юридического характера, заключая гражданско-правовые договоры на оказание услуг, за исключением случаев оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Источник:Пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Налогоплательщик налога на профессиональный доход продает изделия ручной работы на международной площадке и получает в итоге оплату не с каждого покупателя отдельно, а одной суммой. Все платежи от покупателей (физических лиц) будут поступать через платежные сервисы такие как paypal или epayments на банковскую карту самозанятого налогоплательщика. Как правильно оформить чек? Как передать чек?
Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля. При формировании чека сумма расчетов указывается в эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход.
Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
В случае невозможности передачи сформированного чека в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику), налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо это сделать при первом непосредственном взаимодействии с покупателем (заказчиком).
Источник: |
Нужна ли какая-то особая банковская карта самозанятому налогоплательщику для получения дохода? Нет. Подойдет любая дебетовая карта, открытая на налогоплательщика налога на профессиональный доход
Источник: |
Может ли самозанятый налогоплательщик использовать при ведении своей деятельности арендуемое помещение? Да, законом не установлены ограничения в части основания использования помещения для ведения деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход. Источник:Часть 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию?
Налогоплательщики налога на профессиональный доход не являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Пенсионные права указанных лиц возникают только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплаты страховых взносов.
Источник:Часть 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ; Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
|
В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму профессионального дохода? Какой период можно будет выбрать в приложении «Мой налог», если сразу не сформировал чек? Если чек был сформирован не в момент расчета с покупателем, предусмотрен ли какой-либо штраф?
Чек должен быть сформирован самозанятым и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты*. В мобильном приложении «Мой налог» самозанятый при формировании чека может указать дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла, данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде. Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета** Источник:*Часть 3 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; **Статья 129.13 Налогового Кодекса Российской Федерации |
Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение операторами электронных площадок и кредитными организациями порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете по налогу на профессиональный доход? Нарушение установленных законом 422-ФЗ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган уполномоченным оператором электронной площадки или уполномоченной кредитной организацией сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый орган. Источник:Статья 129.14 Налогового кодекса Российской Федерации |
Индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН). Имеет ли он право повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года? Да, после аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД индивидуальный предприниматель вправе повторно встать на учет при соблюдении условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ и при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Источник:Часть 11 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Индивидуальным предпринимателем было подано уведомление о прекращении деятельности по УСН в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок плательщик НПД обязан подать декларацию по УСН? При переходе с УСН на уплату НПД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту своего учета декларацию по УСН не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Источник:Письмо ФНС от 14 февраля 2023 г. №СД-4-3/1762@ |
Как можно проверить поставлен ли индивидуальный предприниматель или физическое лицо на учет как самозанятый налогоплательщик?
Чтобы проверить, поставлен ли индивидуальный предприниматель или физическое лицо на учет как плательщик НПД, необходимо воспользоваться сервисом «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход», размещенным на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» по адресу https://npd.nalog.ru/check-status/. Источник:Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru.
|
Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог» и веб-кабинета «Мой налог»? По вопросам, поступающим по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», служба технической поддержки отвечает в максимально возможно короткий срок, как правило, от нескольких часов до 5 дней. Источник:Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru |
Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?
В мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://lknpd.nalog.ru, самозанятый налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе. Источник:Часть 9 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Можно ли изменить номер телефона в мобильном приложении «Мой налог»?
В настоящее время функционал смены номера телефона существует как в мобильном приложении, так и в кабинете налогоплательщика налога на профессиональный доход (расположен по адресу https://lknpd.nalog.ru). В мобильном приложении сменить номер телефона можно, зайдя в настройки, далее нажать на указанный номер телефона и выбрать функцию «Изменить номер». В кабинете налогоплательщика налога на профессиональный доход для изменения номера телефона нужно зайти в меню «Настройки», далее «Профиль», нажать «Редактировать» и указать новый номер телефона.
Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
Контрагент утратил право на применение налога на профессиональный доход. Можно ли учесть расходы на основании выданного им чека? Утрата физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, права на применение специального налогового режима НПД или аннулирование налоговым органом его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, подтверждающего оплату товаров (работ, услуг) и соответствующего требованиям Источник:Статья 14, Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
Письмо ФНС России от 16.04.2019 № СД-4-3/7089@
|
Может ли самозанятый налогоплательщик выставлять счета на оплату? Да, может. В мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность выставлять счета на оплату товаров, работ или услуг. При этом, согласно Федеральному закону №422-ФЗ, у самозанятых налогоплательщиков нет обязанности выставлять счета на оплату. Источник:Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В Личном кабинете налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) был изменен пароль. При входе в мобильное приложение «Мой налог» с помощью учетной записи ЛК ФЛ требуется указывать новый пароль?
При регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» налогоплательщику необходимо придумать пин-код, который впоследствии будет использоваться им для получения доступа к такому мобильному приложению (входить через пару логин (ИНН)/пароль от ЛК ФЛ не придется). В случае, если налогоплательщик уже стоит на учете в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и изменит свой пароль в личном кабинете налогоплательщика-физического лица, то для входа с помощью пары логин (ИНН) и пароль в веб-версию личного кабинета "Мой налог" ему нужно будет указывать действующий пароль от личного кабинета физического лица.
Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог». |
Физическое лицо при регистрации в мобильном приложении «Мой налог» указало мобильный телефон и вскоре снялось с учета. Другое физическое лицо при постановке на учет в приложении указало тот же мобильный номер. Как поступить физическому лицу в случае, если по данным мобильного приложения данный мобильный телефон уже имеется в базе? При попытке физического лица зарегистрироваться по номеру телефона, который ранее использовался другим пользователем мобильного приложения «Мой налог», приложение выдаст информационное сообщение о невозможности постановки на учет по номеру телефона, который ранее использовался.
Для постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход необходимо использовать реальный номер телефона, принадлежащий физическому лицу.
Источник: |
Как оформить сделку, если исполнитель работ является налогоплательщиком налога на профессиональный доход?
Сделки с налогоплательщиками налога на профессиональный доход оформляются так же, как с другими предпринимателями и физлицами. Заключение договоров регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса.
Если сделка исполняется в момент совершения, она может быть устной. Но к некоторым сделкам установлены требования письменной и нотариальной формы, иначе договор считается недействительным. Письменно нужно оформлять сделки: 1. Если хотя бы одна из сторон — юридическое лицо. 2. Если сумма больше 10 тысяч рублей, даже когда участники сделки — физическое лица. 3. Независимо от суммы сделки, если письменная форма обязательна по закону. Договор можно заключить путем обмена документами на бумаге, по электронной или обычной почте. Также можно принять оферту — договор будет считаться заключенным. Источник:Статьи 159, 161, 162, 432, 433, 434, 437, 438 Гражданского кодекса Российской Федерации |
Какие документы нужно предоставить заказчику-юридическому лицу, если услуга оказана при заключении договора?
Если сделка исполняется немедленно, то договор можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора является оплата. Если исполнителем по договору является налогоплательщик налога на профессиональный доход, он должен выдать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В чеке будет указана сумма, наименование оказанной услуги и ИНН организации-заказчика. Этот документ и является подтверждением расходов. Без чека принять расходы к учету нельзя. Источник:Пункт 1 статьи 158, пункт 2 статьи 159, пункт 2 статьи 432, пункт 1 статьи 433, пункт 2 статьи 437, пункт 3 статьи 438 Гражданского кодекса Российской Федерации; Пункт 1 статьи 252, подпункт 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации; Часть 1 статьи 14, пункты 6 и 8 части 6 статьи 14, часть 8 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Письмо ФНС России № СД-4-3/2899@ |
Нужно ли заключать новый договор с ИП, перешедшим на уплату налога на профессиональный доход, если с ним уже был договор до применения такого специального налогового режима?
Это может потребоваться, если до применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала НДС. Тогда для урегулирования цены можно заключить новый договор или дополнительное соглашение.
Также договор нужно заключить при изменении существенных условий сделки.
Если после перехода исполнителя по договору на уплату налога на профессиональный доход существенные условия договора не изменились, заключать новый договор или вносить изменения в уже существующий не требуется. Источник:Часть 9 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Можно ли принимать к учету затраты по актам в конце месяца, а не на основании чеков?
В целях принятия организацией расходов к учету по договору, исполнителем которого является налогоплательщик налога на профессиональный доход, необходимо обязательно получить чек. Без чека учесть суммы, уплаченные налогоплательщику налога на профессиональный доход, при определении налоговой базы нельзя.
Также может быть оформлен акт, который отражает период или дату оказания услуги. Это также влияет на отражение расходов в налоговом учете. Но наличие чеков обязательно. Акт их дополняет, но не заменяет. Источник:Части 8 - 10 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Нужно ли распечатывать чеки от плательщиков налога на профессиональный доход?
Нет, чек распечатывать не обязательно. Налогоплательщик налога на профессиональный доход может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.
И в электронном, и в бумажном чеке есть уникальный идентификационный номер, по которому его можно проверить. Номер присваивает налоговый орган. Таким образом, бумажная и электронная формы равнозначны. Хранить чек можно в любом виде. Источник:Части 4 - 6 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
В какой срок самозанятый налогоплательщик должен передать чек заказчику?
В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки необходимо сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата. Если самозанятый налогоплательщик работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, и кто-то продает товары/ услуги в его интересах, в этом случае чек формирует не налогоплательщик налога на профессиональный доход, а посредник. При условии, что по закону у посредника есть обязанность применять контрольно-кассовую технику.
Источник:Часть 3 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Что будет, если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передаст чек?
Налогоплательщики налога на профессиональный доход обязаны передавать заказчикам чеки на сумму полученной оплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог», через операторов электронных площадок или кредитные организации. Сведения о полученных доходах передаются в налоговый орган. Если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передал чек, то заказчик может сообщить о нарушении в ФНС России, используя форму для обращений на официальном сайте.
Источник:Часть 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если самозанятый налогоплательщик вернул деньги и аннулировал чек, какие действия должен произвести заказчик?
При аннулировании чека из-за неточных данных сумма дохода налогоплательщика налога на профессиональный доход тоже корректируется. При этом налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо указать причину аннулирования. Если чек аннулирован, заказчик также вносит изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.
Источник:Части 3, 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как посчитать и заплатить налог на профессиональный доход?
Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем). Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» с использованием банковской карты. С использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог» уведомление об уплате налога может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма № ПД (налог)) для предъявления в банк. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу. Также налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с указанной банковской карты в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации. Налог на профессиональный доход также может быть оплачен в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП). Источник:Часть 3 статьи 3, часть 1 статьи 7, статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Нужно ли переоформлять договор и платить страховые взносы, если исполнителем по договору являлся самозанятый налогоплательщик, и он превысил годовой лимит доходов?
Если профессиональный доход «самозанятого» налогоплательщика превысит 2,4 млн рублей в год, он утрачивает право на применение специального налоговый режим «Налог на профессиональный доход» с того дня, когда произошло превышение.
Те доходы, которые налогоплательщик налога на профессиональный доход, получил до даты превышения, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке. Условия для заказчиков в отношении перечисленных ранее сумм при этом также не меняются.
Если «самозанятый» налогоплательщик утратил право на применение такого специального налогового режима, с этой даты юридическое лицо, которое выступает заказчиком, обязано удерживать НДФЛ и платить страховые взносы на сумму вознаграждения такому исполнителю.
Заключать новый договор при утрате права исполнителем по договору права применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не нужно. Это требуется только при изменении существенных условий. Источник:Часть 2 статьи 4, часть 19 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы? Больничные листы будут оплачиваться, если плательщик НПД добровольно вступит в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и будет уплачивать страховые взносы в Социальный фонд России. Добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут только плательщики НПД, зарегистрированные в качестве ИП. Плательщики НПД, добровольно не вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не смогут получить выплаты по больничным листам.
Источник:Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
Если я самозанятый и оказываю услуги или продаю товары, нужно ли оформлять уголок потребителя?
Доведение до сведения покупателей обязательной информации обеспечивает основной принцип добросовестности осуществления деятельности, в связи с чем оформление так называемого «Уголка потребителя» рекомендуется. Источник:Глава 1, часть 8 Закон РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей» |
Необходимо ли снять с учёта ККТ при переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Индивидуальный предприниматель, который перешёл на НПД с любого другого налогового режима, не обязан подавать заявление о снятии с учёта контрольно-кассовой техники. Он может продолжить работу без применения ККТ (не забывая выдавать покупателям и клиентам чеки, сформированные с помощью мобильного приложения «Мой налог»).
Однако, если он решит продать кассу, то снять её с учёта все-таки потребуется. Источник: |
Как влияет профессиональный доход самозанятого налогоплательщика при ведении его деятельности на кредитную историю?
В законе «О кредитных историях» отсутствуют требования о наличии доходов для формирования кредитной истории.
При первом обращении в кредитную организацию для получения кредита начинает формироваться кредитная история. Обычно для получения кредита банки требуют подтверждать свой доход, с которого были уплачены налоги. Если Вы «самозанятый» налогоплательщик, то в мобильном приложении «Мой налог» есть возможность самостоятельно сформировать Справку о доходе за интересующий период, подписанную усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.
Источник:Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях»; Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
В приложении «Мой налог» наименование услуг, работы или товара при вводе оплаты необходимо заводить каждый раз вручную?
Нет, сведения об оказанной услуге, выполненной работе или реализованном товаре будут сохранены в истории операций, в связи с чем при необходимости самозанятый налогоплательщик сможет повторить платеж, не изменяя наименование услуги или товара, изменив только сумму. Для создания копии чека необходимо открыть чек, копию которого необходимо сделать, и нажать кнопку «Повторить». Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
Что делать самозанятому, если организация переводит деньги на карту через посредников, реквизиты организации, в том числе ИНН, не известны?
В случае, если покупатель - юридическое лицо не сообщило (отказывается сообщить) ИНН, то продажа отражается в приложении «Мой налог» как продажа физическому лицу. В случае, если покупатель иностранное юридическое лицо, то при отражении продажи в приложении «Мой налог» необходимо выбрать «Продажа юридическому лицу», а также выбрать признак «Иностранная организация». Источник: |
Какие последствия могут быть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого налогоплательщика, но фактически не осуществляет деятельность? В случае, если «самозанятый» налогоплательщик отразит в приложении «Мой налог» чек и не аннулируете (как ошибочно созданный), то налоговый орган исчислит сумму налога, подлежащую уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Источник: |
Что делать, если задолженность по налогу составила 1 рубль и погасить её не удается?
В настоящее время в мобильном приложении и в личном кабинете налогоплательщика налога на профессиональных доход «Мой налог» нет возможности оплатить банковской картой сумму налога или пеню (задолженность по пени), не превышающую 1 рубль. Такое ограничение возникает в связи с соответствующими техническими ограничениями в платежной системе банковских карт и не зависит от налоговой службы. Вместе с тем оплату, не превышающую 1 рубль, можно произвести по QR-коду из квитанции, например - через Сбербанк-онлайн или любой другой платежный сервис, или при личном обращении в любую кредитную организацию. Источник:Мобильное приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог».
|
При получении оплаты от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в иностранной валюте, в какой момент нужно создавать выручку в приложении: когда она приходит на транзитный счет или когда она приходит на расчетный счет после валютного контроля?
Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, то есть на расчетный счет после валютного контроля. При формировании чека сумма расчетов указывается эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета «самозанятого» налогоплательщика.
Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. Источник:Пункт 2, пункт 3, статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Что такое бонус или налоговый вычет? Бонус (налоговый вычет) – это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%. Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получили от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».
Источник:Статья 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какие виды чековых принтеров можно присоединить к программе для вывода чека? Мобильное приложение «Мой налог» предназначено для использования на мобильном телефоне, смартфоне или компьютере. Чек, формируемый мобильным приложением, можно отправить на любые устройства, которые подключены к мобильному телефону, смартфону или компьютеру, например, Bluetooth-принтер. Стоит отметить, что это функция не мобильного телефона, а самого устройства. Источник: |
Если самозанятый сдает в аренду дом, можно ли применять НПД и какой вид деятельности стоит выбрать?
В законе о настоящем эксперименте указана сдача в аренду (наем) жилых помещений. Это значит, что доход от сдачи внаём домов, квартир, комнат и т.д. подпадает под эксперимент и соответственно вид деятельности необходимо выбирать «Аренда квартир». Источник:Статья 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Если физическое лицо предоставляет услуги по ремонту, в том числе с заменой запчастей, а также продаёт расходные материалы. Могу ли я стать самозанятым налогоплательщиком? В законе о настоящем эксперименте (422-ФЗ) написано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не подпадает под эксперимент. Вместе с тем, доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент. Источник:Пункт 2 статья 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Самозанятый работает посредством сторонних организаций или приложений, которые взымают комиссию за пользование их услугами, возможно ли учитывать данную комиссию при формировании выручки? Комиссия – это личные расходы «самозанятого» за пользование теми или иными услугами. На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений. Источник:Пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Что делать, если после уплаты налога в установленный срок начислили пени? Датой оплаты налога является дата списания денежных средств с Вашего счета в Кредитной организации (Банк). Когда средства будут зачислены, сведения о задолженности обнулятся (в том числе и пени). Обработка онлайн - платежа может занимать до 10 рабочих дней с момента совершения платежа при оплате банковской картой. При платеже по квитанции через кредитную организацию (Банк) сведения об оплате налога могут отразиться в течение 20 календарных дней. Источник: |
Может ли самозанятый налогоплательщик после поступления средств сразу оплатить налог, а не ждать до 28 числа следующего месяца? Оплата налога становится доступна после начисления налоговым органом, которое производится не позднее 12 числа месяца, следующего за отчётным. Крайний срок оплаты налога не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным.
Источник:Часть 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как отразить сумму дохода в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог», если самозанятый продает свои товары через посредника?
Если посредник взымает комиссию, то следует учитывать, что комиссия – это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений в адрес самозанятого. Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Я пенсионер и получаю социальную доплату к пенсии, как моя деятельность в качестве самозанятого повлияет на данную доплату?
Пенсионеры, общая сумма материального обеспечения которых не достигает величины прожиточного минимума, вправе получать социальную доплату к пенсии. Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию. Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов. Однако плательщики налога на профессиональный доход могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Таким образом, если пенсионер – физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход и добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, то он не теряет право на социальную доплату к пенсии. Источник:Федеральный законом от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.
|
Можно ли лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», самостоятельно уплачивать взносы на пенсию? Можно, но предварительно надо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и стать плательщиками страховых взносов. Источник:Пункт 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
|
Как самозанятому вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию? В добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вступают путем: - подачи соответствующего заявления в территориальный орган СФР (Социальный фонд России); - подачи соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог».
Источник:Пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
В каком размере плательщикам НПД необходимо уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию? Какой минимальный и максимальный размер добровольных страховых взносов? Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Минимальный размер страховых взносов составляет: - 42 878,88 рублей за период с 01.01.2023 по 31.12.2023; - 50 798,88 рублей за период с 01.01.2024 по 31.12.2024. Плательщик самостоятельно определяет размер страховых взносов для уплаты, но в пределах максимального размера, определенного законодательством. Максимальный размер страховых взносов составляет: - 343 031,04 рублей за период с 01.01.2023 по 31.12.2023; - 406 391,04 рублей за период с 01.01.2024 по 31.12.2024. Источник:Пункт 6 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Подпункт 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Если самозанятый вступил в добровольные правоотношения не с начала календарного года, то какая максимальная сумма страхового взноса? Если самозанятый налогоплательщик в правоотношения вступил (прекратил) в течение календарного года, то сумма максимального размера страховых взносов рассчитывается с учетом пропорциональности периода нахождения в добровольных правоотношениях. Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
В какие сроки плательщику НПД необходимо производить платежи по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию? При добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию рассчитанные суммы платежей надо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года. Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
Можно ли заплатить страховые взносы за предыдущие периоды? Заплатить за предыдущие периоды нельзя. Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
Учтется ли страховой стаж, если сумма уплаченных страховых взносов по договору обязательного пенсионного страхования в течение года будет менее минимального размера? Если общая сумма уплаченных страховых взносов в течение календарного года составляет менее минимального размера, то в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам. Источник:Пункт 5 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
|
Рассчитанные суммы по страховым взносам необходимо уплачивать одним платежом или можно производить уплату несколькими платежами в течение года?
Суммы страховых взносов можно перечислить сразу или уплачивать с разбивкой на небольшие платежи в течение календарного года. Источник:Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
Как самозанятому прекратить добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию? Самозанятый прекращает добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган СФР (Социальный фонд России). Источник:Пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
При скачивании приложения «Мой налог» в магазине приложений Google play отражается статус «недоступно в вашей стране». В чем может быть причина?
При публикации приложения в магазины приложений Google play и AppStore разработчиками указывается страна, для которой это приложение предназначено. Возможно, магазины приложений Google play и AppStore считают, что территория с которой скачивается приложение, не является территорией Российской Федерации.
Также в интернете существуют сайты, на которых размещены копии приложений из магазина приложений.
Однако ФНС России несет ответственность только за приложение, размещенное в официальных магазинах приложений Google play, AppStore, AppGallery и Rustore.
Источник:Приказ ФНС от 14 февраля 2022г. №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении порядка использования мобильного приложения «Мой налог».
|
Может ли адвокат применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности? Например, если сдавать квартиру в аренду и для этого дохода применять НПД? Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Таким образом адвокат может применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности, в рамках, установленных частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Источник:Часть 1 статьи 2, часть 2 статьи 4, часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли плательщик НПД продавать или оказывать услуги контрагенту, с которым другой самозанятый заключил договор поручения, договор комиссии или агентский договор? Федеральный закон 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) самозанятыми. Источник: |
Подлежат ли включению в доходы самозанятого плательщика, который сдает в аренду жилое помещение, суммы, полученные им от арендатора в качестве возмещения (компенсации) коммунальных платежей, определяемых исходя из их фактического потребления? Если размер платы за те или иные коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, плата за электричество и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом. Источник:Часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Письмо ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@ |
Вправе ли налогоплательщик, получающий доход от сдачи в аренду квартиры/дома, сдаваемого третьим лицом по доверенности на управление имуществом, применять НПД? Если данная недвижимость имеет статус жилого помещения, то налогоплательщик вправе отражать полученный доход от сдачи в аренду такого имущества, даже если данное имущество сдаётся третьим лицом. Источник: |
Может ли супруг указать в мобильном приложении «Мой налог» полную сумму дохода от сдачи в аренду жилого имущество, находящегося в совместной собственности супругов? Имеет ли в данной ситуации значение в браке приобретено имущество или нет? Да, может. В данной ситуации не имеет значение приобретено имущество в браке или нет. Источник: |
В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет новую квитанцию на уплату налога?
Налоговый орган производит расчёт налога ежемесячно не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Каждый расчет налога учитывает аннулированные чеки. При этом отдельное уведомление не формируется. Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» и веб-кабинет «Мой налог» о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены Ваши корректировки дохода. Источник:Статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». |
Вправе ли плательщик НПД сдавать в аренду транспортное средство, специальную технику (строительную, коммунальную, сельскохозяйственную) и другое движимое имущество? Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений относительно сдачи в аренду движимого имущества, включая транспортные средства и специальную технику. Источник:Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Вправе ли налогоплательщик применять НПД при получении дохода от сдачи жилого имущества по договору субаренды? К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Физическое лицо в отношении дохода от сдачи в субаренду жилого помещения вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Источник:Статья 615 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)
|
Не будет ли нарушением, если плательщик НПД в мобильном приложении «Мой налог» подключит функцию автоплатежа с указанием реквизитов карты третьего лица?
Согласно положениям пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Данная статья не предусматривает ограничений в части перечисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Таким образом, подключение автоплатежа в мобильном приложении «Мой налог» с указанием реквизитов третьего лица не является нарушением.
Источник:Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации;
Письмо ФНС России от 25.01.2018 №ЗН-3-22/478@.
|
Как кредитной организации стать участником информационного взаимодействия с автоматизированной информационной системой ФНС России в рамках проведения эксперимента по установлению специального налогового режима НПД?
Для включения в состав участников информационного взаимодействия с автоматизированной информационной системой ФНС России необходимо ознакомиться и выполнить условия, указанные в "Протоколе информационного обмена, порядке информационного взаимодействия, требованиях (критериях) к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами", размещенным на сайте www.npd.nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход» в подразделе «Информационные материалы». Источник:Пункт 4 статьи 3 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке?
Снятие с учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет заявления о снятии с учета в случае отказа от применения специального налогового режима. Процедура снятия с учета проходит без посещения налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» войти в раздел «Профиль» и внизу экрана нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.
Для снятия с учета через веб-кабинет необходимо в разделе «Настройки» перейти в раздел «Профиль», внизу страницу нажать кнопку «Снять с учета», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.
Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД можно также направить через уполномоченную кредитную организацию или через ЕПГУ (в случае постановки на учет через данную кредитную организацию или ЕПГУ)
Налогоплательщик вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога. Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД по инициативе налогового органа?
Снятие с налогового учета по инициативе налогового органа при отсутствии заявления плательщика НПД о снятии с учета осуществляется:
1. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД. В случае несоответствия плательщика НПД требованиям Федерального закона №422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение НПД со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с Федеральным законом №422-ФЗ.
2. При аннулировании постановки на учет в случае выявления налоговым органом факта несоответствия налогоплательщика на дату его постановки на учет в качестве плательщика НПД требованиям Федерального закона №422-ФЗ (т.е. право применять НПД изначально не возникало). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу после снятия с учета. Налоговый орган уведомляет о снятии с учета по решению налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).
После снятия с учета по инициативе налогового органа налогоплательщику предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.
Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.12.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Является ли организация (индивидуальный предприниматель) налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору?
Нет, организация (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору. Источник:Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018; Письмо Минфина России от 29.01.2019 № 03-11-11/5075 |
Применяется ли на территории Ульяновской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ульяновской области налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 09.07.2020 на основании Закона Ульяновской области от 04.06.2020 №52-ЗО «О введении в действие на территории Ульяновской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Ульяновской области от 04.06.2020 №52-ЗО «О введении в действие на территории Ульяновской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Хабаровского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Хабаровского края с 01.07.2020 г. введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» Источник:Пункт 10.4 Закона Хабаровского края №308 от 10.11.2005 |
Применяется ли на территории Костромской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Костромской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании подпункта 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Костромской области от 26.05.2020 №683-6-ЗКО «О введении в действие на территории Костромской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Еврейской автономной области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Еврейской автономной области применяется специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01 июля 2020 года на основании Закона Еврейской автономной области «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Еврейской автономной области», 23.04.2020 №543-ОЗ Источник:Закон Еврейской автономной области «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Еврейской автономной области», 23.04.2020 №543-ОЗ |
Применяется ли на территории Архангельской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Архангельской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании закона Архангельской области от 29.05.2020 № 265-17-ОЗ «О введении на территории Архангельской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Архангельской области от 29.05.2020 № 265-17-ОЗ |
Применяется ли на территории Ненецкого автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ненецкого автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Применяется ли на территории Смоленской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Смоленской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании Областного закона от 28.05.2020 № 78-з «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Смоленской области» Источник:Областной закон от 28.05.2020 № 78-з «О введении в действие специального налогового режима «»Налог на профессиональный доход» на территории Смоленской области» |
Применяется ли на территории Республики Адыгея специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Адыгея специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Республики Адыгея от 02.06.2020 №346 Источник:Закона Республики Адыгея от 02.06.2020 №346 |
Применяется ли на территории Омской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Омской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании п.п. 2 п. 1 статьи 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» Источник:Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Кировской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании Закона Кировской области от 29.05.2020 N 364-ЗО "О введении в действие на территории Кировской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"(принят постановлением Законодательного Собрания Кировской области от 28.05.2020 N 42/69) Источник:Закон Кировской области от 29.05.2020 N 364-ЗО |
Применяется ли на территории Камчатского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Камчатского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Камчатского края от 28.05.2020 № 462 Источник:Закон Камчатского края от 28.05.2020 № 462 «О введении в действие в Камчатском крае специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Физическое лицо является плательщиком НПД. Если данное физическое лицо зарегистрируется в качестве ИП, необходимо ли ему будет вносить какие-либо изменения, в том числе сниматься с учета как плательщик НПД и вставать повторно? Нет, вносить изменения не потребуется. Плательщик НПД вправе продолжить применять специальный режим, но уже как ИП. Применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный налоговый режим в установленном порядке. Источник:Часть 1 статьи 2, часть 1 статьи 4, часть 1 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Вправе ли плательщик НПД осуществлять деятельность и заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с организацией, с которой ранее уже был заключен договор ГПХ менее 2-х лет назад? Да, вправе. Плательщики НПД не вправе вести деятельность и получать доход при оказании услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (т.е. с которыми ранее был заключен трудовой договор). Источник:Подпункт 8 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Самозанятый получает от организации отдельным переводом сумму за оказанные услуги (работы) и отдельным переводом сумму на возмещение понесенных расходов. Вправе ли самозанятый при определении налоговой базы учитывать только сумму дохода? Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются. Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Нижегородской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании пп. 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Источник:Подпункт 2 части 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Тульской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Тульской области от 29.05.2020 № 33-ЗТО «О введении в действие в Тульской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» Источник:Подпункт 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Ставропольского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Ставропольского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01 июля 2020 года на основании п. 3 части 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Закон Ставропольского края от 29.05.2020 № 66-кз «О введение в действие на территории Ставропольского края специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Брянской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Брянской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Брянской области от 29.05.2020 № 34-З "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Брянской области". Источник:Закон Брянской области от 29.05.2020 № 34-З "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Брянской области" |
Применяется ли на территории Удмуртской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Да, на территории Удмуртской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 19-РЗ. Источник:Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 19-РЗ |
Применяется ли на территории Магаданской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.08.2020 на основании Закона Магаданской области от 16.06.2020 N 2502-ОЗ. Источник:Закон Магаданской области от 16.06.2020 N 2502-ОЗ «О введении на территории Магаданской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Амурской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Амурской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Амурской области от 13.05.2020 № 522-ОЗ с 01.07.2020. Источник:Закон Амурской области «О введении на территории Амурской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 13.05.2020 № 522-ОЗ |
Применяется ли на территории Республики Коми специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Коми специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Республики Коми от 08.05.2020 N 23-РЗ "О введении в действие в Республике Коми специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Источник:Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 23-РЗ |
Применяется ли на территории г. Москвы специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории г. Москвы специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2019 на основании статьи 1 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» Источник:Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Применяется ли на территории Вологодской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Вологодской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.08.2020 на основании закона Вологодской области от 29.06.2020 N 4728-ОЗ «О введении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Вологодской области» Источник:Статья 1 закона Вологодской области от 29.06.2020 N 4728-ОЗ |
Применяется ли на территории Алтайского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Алтайского края с 1 июля 2020 года введен в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Алтайского края от 06.05.2020 № 25-ЗС «О введении на территории Алтайского края специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Сахалинской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Ярославской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ярославской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании закона Ярославской области от 26.05.2020 № 35-з «О введении в действие на территории Ярославской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Ярославской области от 26.05.2020 № 35-з «О введении в действие на территории Ярославской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Санкт-Петербурга специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Санкт-Петербурга специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании подпункта 2 статьи 1 Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ Источник:Федеральный закон от 15.12.2019 №428 |
Применяется ли на территории Воронежской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Воронежской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании пп.2 п.1 ст.1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Республики Татарстан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Татарстан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2019 года на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Подпункт 1 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Применяется ли на территории Красноярского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Красноярского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании подпункта 2 пункта 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Источник:Подпункт 2 пункта 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Применяется ли на территории Республики Алтай специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 г. на основании Закона Республики Алтай от 29.05.2020 №16-РЗ Источник:Закон Республики Алтай от 29.05.2020 №16-РЗ |
Применяется ли на территории Ямало-Ненецкого автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ямало-Ненецкого автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании пп.2 п.1 статьи 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) |
Применяется ли на территории Республики Марий Эл специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Марий Эл специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 06.09.2020 на основании Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл Источник:Пункт 5 Закона Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" |
Применяется ли на территории Республики Башкортостан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Башкортостан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Ростовской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ростовской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020г. на основании пп. 2 п.1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ |
Применяется ли на территории Тамбовской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 4 сентября 2020 года.
Источник:Закон Тамбовской области от 03.08.2020 №514-З «О введении в действие на территории Тамбовской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Применяется ли на территории Астраханской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» на территории Астраханской области применяется с 01.07.2020 на основании Закона Астраханской области «О введении на территории Астраханской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 28.05.2020 №46/2020-ОЗ Источник:Закона Астраханской области от 28.05.2020 №46/2020-ОЗ «О введении на территории Астраханской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Калининградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Калининградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01 июля 2020 года. Источник:Закон Калининградской области от 27.04.2020 № 407 «О введении на территории Калининградской области в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Применяется ли на территории Оренбургской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Оренбургской области от 20.04.2020 № 2187/584-VI-ОЗ «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2187/584-VI-ОЗ «О введении в действие специального налогового режима |
Применяется ли на территории Орловской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Орловской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Орловской области от 30.04.2020 № 2482-ОЗ «О введении в действие на территории Орловской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Орловской области от 30.04.2020 № 2482-ОЗ |
Применяется ли на территории Псковской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Псковской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Псковской области от 08.05.2020 N 2078-ОЗ. Источник:Закон Псковской области от 08.05.2020 N 2078-ОЗ «О введении в действие на территории Псковской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (принят Псковским областным Собранием депутатов 30.04.2020) |
Применяется ли на территории Республики Крым специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Республики Крым от 17.04.2020 № 67-ЗРК/2020 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Республике Крым». Источник:Статья 1 Закона Республики Крым от 17.04.2020 № 67-ЗРК/2020 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Республике Крым» |
Применяется ли на территории Саратовской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании Закона Саратовской области от 29.05.2020 №51-ЗСО «О введении в действие на территории саратовской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Саратовской области от 29.05.2020 №51-ЗСО |
Применяется ли на территории Свердловской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Свердловской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании подпункта 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (в ред. Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ) |
Применяется ли на территории Тюменской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Тюменской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года. Источник:Подпункт 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Чувашской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Чувашской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Чувашской Республики «О введении в действие на территории Чувашской Республики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 26.05.2020 №45 Источник:Закон Чувашской Республики «О введении в действие на территории Чувашской Республики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 26.05.2020 №45 |
Применяется ли на территории Курской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Курской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Курской области от 29.05.2020 N 28-ЗКО "О введении на территории Курской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Источник:Закон Курской области от 29.05.2020 N 28-ЗКО "О введении на территории Курской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" |
Применяется ли на территории Новгородской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Областного закона Новгородской области от 29.05.2020 N 565-ОЗ Источник:Областной закон Новгородской области от 29.05.2020 N 565-ОЗ |
Применяется ли на территории Рязанской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Рязанской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020.
Источник:Закон Рязанской области от 30.04.2020 № 18-ОЗ |
Применяется ли на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании ч.1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Часть1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Забайкальского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Забайкальского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.09.2020 года на основании закона Забайкальского края от 16.07.2020 № 1839-ЗЗК «О введении на территории Забайкальского края специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Забайкальского края от 16.07.2020 N 1839-ЗЗК "О введении на территории Забайкальского края специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" |
Применяется ли на территории Карачаево-Черкесской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Карачаево-Черкесской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.09.2020 на основании Закона Карачаево-Черкесской Республики от 13.07.2020 № 42-РЗ «О введении в действие на территории Карачаево-Черкесской Республики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Карачаево-Черкесской Республики от 13.07.2020 № 42-РЗ «О введении в действие на территории Карачаево-Черкесской Республики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Липецкой специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Липецкой области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании Закона Липецкой области от 29.05.2020 № 389-ОЗ «О введении в действие на территории Липецкой области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Липецкой области от 29.05.2020 № 389-ОЗ «О введении в действие на территории Липецкой области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Пензенской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Пензенской области от 30.04.2020 №3496-ЗПО «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Пензенской области. Источник:Закон Пензенской области от 30.04.2020 №3496-ЗПО |
Применяется ли на территории Краснодарского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
Применяется с 1 июля 2020 года Источник:Закон Краснодарского края "О введении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Краснодарского края от 27.05.2020 №4292-КЗ" |
Применяется ли на территории Республики Хакасия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Хакасия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Республики Хакасия от 28.05.2020 № 16-ЗРХ «О введении в действие на территории Республики Хакасия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Закон Республики Хакасия от 28.05.2020 № 16-ЗРХ «О введении в действие на территории Республики Хакасия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Кемеровской области - Кузбасса специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Кемеровской области - Кузбасса специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании статьи 2 Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 № 53-ОЗ Источник:Закон Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 № 53-ОЗ «О введении в действие на территории Кемеровской области – Кузбасса специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Республике Мордовия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Республике Мордовия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года на основании Закона Республики Мордовия от 19.05.2020 №21-З Источник:Закон Республики Мордовия от 19.05.2020 №21-З |
Применяется ли на территории Московской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Московской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2019 на основании пп. 1 п.1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ |
Применяется ли на территории Республики Калмыкия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Калмыкия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.08.2020 года. Источник:Статья 1 Закона Республики Калмыкия от 10.06.2020 № 105-VI-З «О введении в действие на территории Республики Калмыкия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Самарской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Самарской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании пп. 2 п. 1. ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Применяется ли на территории Мурманской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Мурманской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Мурманской области от 29.05.2020 № 2502-01-ЗМО "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Мурманской области" Источник:Статья 1 Закона Мурманской области Мурманской области от 29.05.2020 № 2502-01-ЗМО |
Применяется ли на территории Республики Саха (Якутия) специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании п.3 статьи 1 Закона Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 2232-З №375-VI «О внесении изменений в Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия). Источник:Пункт 3 статьи 1 Закона Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 2232-З N 375-VI "О внесении изменений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (принят постановлением Государственного собрания (Ил Тумэн) РС (Я) от 23.04.2020 З N 376-VI) |
Применяется ли на территории Республики Карелия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Республики Карелия от 26.05.2020 №2475-ЗРК «О введении в действие в Республике Карелия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон РК от 26.05.2020 №2475-ЗРК «О введении в действие в Республике Карелия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Применяется ли на территории Тверской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Тверской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО «О введении на территории Тверской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО «О введении в действие на территории Тверской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Приморского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Приморского края от 08.04.2020 N 779-КЗ "О введении на территории Приморского края специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Источник:В соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ на территории Приморского края с 1 июля 2020 года на основании Закона Приморского края от 08.04.2020 N 779-КЗ введен специальный налоговый режим |
Применяется ли на территории Чукотского автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Чукотского автономного округа специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Чукотского автономного округа от 16.04.2020 №22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Чукотского автономного округа «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе». Источник:Закон Чукотского автономного округа от 16.04.2020 №22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Чукотского автономного округа «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе» |
Применяется ли на территории Иркутской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Иркутской области от 29.05.2020 №45-ОЗ «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Иркутской области». Источник:Закон Иркутской области от 29.05.2020 №45-ОЗ «О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Иркутской области» |
Применяется ли на территории Волгоградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Волгоградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Курганской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Курганской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона Курганской области от 27.05.2020 № 37 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Курганской области. Источник:Закон Курганской области от 27.05.2020 № 37 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Курганской области» |
Применяется ли на территории Ленинградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Ленинградской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании пп.2 п.1 ст.1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Челябинской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Челябинской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 Источник:В соответствии подпунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
|
Применяется ли на территории Республики Дагестан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Республики Дагестан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закон Республики Дагестан 29 .05.2020 № 32 Источник:Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 32 |
Применяется ли на территории Республики Ингушетия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Ингушетия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.10.2020 года на основании Закона Республики Ингушетия № 30- РЗ от 31.08.2020 года. Источник:Закон Республики Ингушетия №30-РЗ от 31.08.2020 «О введении на территории Республики Ингушетия специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Новосибирской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Новосибирской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.01.2020 на основании пп. 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Применяется ли на территории Республики Северная Осетия - Алания специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Республики Северная Осетия - Алания специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 23.06.2020 года на основании Республиканского Закона № 33-РЗ от 22.06.2020 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Республики Северная Осетия-Алания». Источник:Закон Республики Северная Осетия-Алания от 22.06.2020 № 33-РЗ "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Республики Северная Осетия-Алания" |
Применяется ли на территории Томской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании закона Томской области от 29.05.2020 №62-ОЗ «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Томской области» (принят постановлением Законодательной думы Томской области от 28.05.2020 №2360). Источник:Закон Томской области от 29.05.2020 № 62-ОЗ |
Применяется ли на территории Кабардино-Балкарской республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Кабардино-Балкарской республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Кабардино-Балкарской Республики от 29.05.2020 N 17-РЗ "О введении в действие на территории Кабардино-Балкарской Республики специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Источник:Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29.05.2020 N 17-РЗ "О введении в действие на территории Кабардино-Балкарской Республики специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" |
Применяется ли на территории Владимирской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Владимирской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года в соответствии с законом Владимирской области от 29.05.2020 № 37-ОЗ "О введении в действие на территории Владимирской области специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" Источник:пункт 1.1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. |
Применяется ли на территории Пермского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Пермского края специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 января 2020 года на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Применяется ли на территории Ивановской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Ивановской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 года Источник:Закон Ивановской области № 28-ОЗ от 29.05.2020 «О введении в действие на территории Ивановской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Применяется ли на территории Белгородской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Белгородской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 года на основании Закона Белгородской области №463 от 08.05.2020 «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Белгородской области. Источник:Закон Белгородской области №463 08.05.2020 |
Применяется ли на территории Республики Тыва специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории Республики Тыва специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 09.07.2020 на основании подпункта 1 и подпункта 2 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» и Закона Республики Тыва от 05.06.2020 № 608-ЗРТ «О введении на территории Республики Тыва специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» Источник:Подпункт 1 и подпункт 2 статьи 1 Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»; Закон Республики Тыва от 05.06.2020 № 608-ЗРТ«О введении на территории Республики Тыва специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» |
Применяется ли на территории Республики Бурятия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Республики Бурятия специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 1 июля 2020 на основании Закона Республики Бурятия. Источник:Закон Республики Бурятия от 12.05.2020 N 929-VI "О введении на территории Республики Бурятия в целях поддержки самозанятых граждан специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" |
Применяется ли на территории Калужской области специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01 января 2019 на основании Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г. Источник:Федеральный закон №422 от 27.11.2018; Статья 1 пункта 8 Налогового кодекса Российской Федерации |
Применяется ли на территории Чеченской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории Чеченской Республики специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.09.2020 на основании Закона от 23.07.2020 N49-РЗ "О введении в действие в Чеченской Республики специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Источник:Закон Чеченской Республики от 23.07.2020 N49-РЗ |
Какие меры поддержки оказаны самозанятым гражданам в 2020 году?
Самозанятым гражданам в 2020 году оказаны следующие меры поддержки: - предоставлен дополнительный налоговый вычет в сумме 12 130 рублей (1 МРОТ) на уплату налога на профессиональный доход, задолженности и пени по налогу в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ; - предоставлены субсидии в размере налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год по состоянию на 30 апреля 2020 года, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783. Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783; Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции» |
Вправе ли налогоплательщик НПД самостоятельно аннулировать постановку на учет в качестве самозанятого?
Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям части 2 статьи 4 Закона N 422-ФЗ на дату такой постановки. Налоговый орган обязан рассмотреть указанное обращение в течение 30 календарных дней.* В случае аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД уведомление о прекращении применения УСН, в случае его представления, также подлежит аннулированию.** Источник:Федеральный закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; *Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации"; **Письмо ФНС России от 29 июня 2021 г. N СД-4-3/9056@ |
Вправе ли ИП подавший в налоговый орган «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4), применять НПД по тому же виду деятельности? Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, вправе перейти на уплату НПД, по тому же виду деятельности, после снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" |
Применяется ли на территории города Севастополя специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На территории субъекта РФ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется с 01.07.2020 на основании Закона города Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС «О введении на территории города федерального значения Севастополя специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Источник:Закон города Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС |
Можно ли применять НПД в федеральной территории «Сириус»? С 01 января 2022 в федеральной территории «Сириус» налогоплательщики вправе применять НПД. Источник:Часть 1.3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Что произойдет в случае, если налогоплательщик сперва зарегистрировался в мобильном приложении «Мой налог», а через некоторое время прошёл регистрацию через приложение кредитной организации? При подаче заявления о постановке на учет через несколько мобильных приложений налогоплательщик будет поставлен на налоговый учет только один раз. При этом в случае, если физическое лицо уже состоит на учете в качестве плательщика НПД, в мобильное приложение и веб-версию приложения «Мой налог» будет направлен запрос от кредитной организации на разрешение определенных действий от лица налогоплательщика, который необходимо подтвердить или отклонить. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как осуществляется снятие с учета самозанятого налогоплательщика, если он зарегистрировался с использованием несколько мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк онлайн» и других? Снятие с учета самозанятого гражданина осуществляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика, поданного через одно из приложений: «Мой Налог», «Сбербанк Онлайн» или других, уполномоченных на осуществление действий по снятию с учета. При подаче заявления о снятии с учета через одно из мобильных приложений налоговый орган снимает налогоплательщика с учета в качестве самозанятого. Продолжить вести деятельность самозанятого через другое приложение невозможно. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Как самозанятому формировать чеки при использовании нескольких мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк Онлайн» и других? Синхронизируется ли информация о сформированных чеках? Для ведения деятельности через мобильные приложения Партнеров плательщику необходимо дать разрешение в мобильном приложении «Мой налог» на осуществление Партнером действий от его имени. Чеки, сформированные Партнером, доступны для просмотра в приложении «Мой налог». В случае если самозанятый подключен к нескольким Партнерам, в приложениях Партнеров отражены только чеки, сформированные данным Партнером, а в приложении «Мой налог» содержится информация обо всех чеках, сформированных всеми Партнерами, а также самим налогоплательщиком в мобильном приложении. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Есть ли возможность заплатить НПД авансом? Для оплаты налога на профессиональный доход авансом необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую Вы собираетесь заплатить. При оплате суммы больше, чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты. Обращаем внимание, что авансовый платеж не будет зачтен по начислениям, сформированным после смены плательщиком региона деятельности. Также в приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность подключения автоплатежа. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru. |
Может ли гражданин России или иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ? Законодательством РФ не запрещено применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» гражданам РФ, других государств ЕАЭС, а также гражданам Украины, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Таким образом, налогоплательщик НПД, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ.
Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли гражданин России или иностранный гражданин применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от оказания онлайн-услуг, находясь за пределами РФ?
Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон № 422-ФЗ место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика)*. Таким образом, налогоплательщики вправе применять НПД при оказании онлайн-услуг, находясь за пределами РФ, если покупатель (заказчик) находится на территории Российской Федерации. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; *Письмо ФНС России от 18.11.2019 NСД-4-3/23424@ «О применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, перейти на ПСН в текущем календарном году?
Индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, может подать заявление* на получение патента в текущем календарном году в отношении предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется по НПД. С даты перехода на ПСН налогоплательщик утрачивает право на применение НПД. В случае непредставления налогоплательщиком заявления о снятии с учета в связи с утратой права на применение НПД и наличия у налогового органа информации об утрате права, налогоплательщик будет снят с учета по инициативе налогового органа. Источник:Статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральный закон от 27.12.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» * Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» |
Можно ли зарегистрироваться и (или) сняться с учета в качестве самозанятого налогоплательщика через «Единый портал государственных и муниципальных услуг»? Да, можно. Граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет и (или) снятии с учета в качестве самозанятого налогоплательщика через «Единый портал государственных и муниципальных услуг». Налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица в качестве налогоплательщика и уведомляет физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» или «Единый портал государственных и муниципальных услуг» (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал). Источник:Статья 5 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Налогоплательщик физическое лицо зарегистрировался в качестве самозанятого, после чего подал документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН. Налогоплательщиком какого режима он будет являться в этом случае?
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается. В случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и представило уведомление о переходе на УСН (одновременно с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 календарных дней с даты регистрации), оно перестает соответствовать условиям применения НПД (утрачивает право на применение НПД) и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель отказался от применения данного режима налогообложения, направив в налоговый орган соответствующее обращение (в произвольной форме) не позднее 30 календарных дней с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то ранее представленное уведомление о переходе на УСН аннулируется. В указанном случае налогоплательщик вправе продолжить применять НПД при соблюдении положений Федерального закона №422-ФЗ.
Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»; Пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Налогоплательщик при переходе на НПД обязан уведомить о прекращении применения УСН в течение месяца. Плательщиком какого налога (УСН или НПД) он будет считаться этот месяц?
При направлении уведомления о прекращении применения УСН в связи с переходом на НПД налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и признается плательщиком НПД с даты направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД, сформированного с использованием мобильного приложения «Мой налог». Источник:Часть 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
Можно ли применять НПД на территории города Байконура? С 1 января 2023 года налогоплательщики вправе применять НПД на территории города Байконура. Эксперимент проводится в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан от 10 декабря 1994 года, но не позднее 31 декабря 2028 года включительно. Источник:Часть 1.4 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Какие существуют способы оплаты налога НПД?
Существует 2 способа оплаты налога на профессиональный доход: - оплата отдельно НПД в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров, в том числе сформировав квитанцию на уплату налога. В этом случае платеж будет автоматически зачтен на налоговые обязательства только НПД - в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП). Налогоплательщик может внести средства на свой ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределит их по всем налогам. В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения.
Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Федеральный закон № 263-ФЗ от 14.07.2022
|
Какой платеж необходимо произвести по договору обязательного социального страхования, чтобы получить выплату по больничному листу? Добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут плательщики НПД, зарегистрированные в качестве ИП. Размер страховых взносов определяется как 2,9 % минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, минимального размера оплаты труда, определенного с учетом этих коэффициентов, увеличенные в 12 раз. Размер страховых взносов (без учета районного коэффициента) составляет: - 5 652,22 рублей за период с 01.01.2023 по 31.12.2023; - 6 696,22 рублей за период с 01.01.2024 по 31.12.2024. Источник:Статья 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
Будут ли оплачиваться больничные листы, если индивидуальный предприниматель, плательщик НПД, не уплатит (или уплатит в меньшем размере) страховые взносы по договору обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
В случае, если индивидуальный предприниматель-плательщик НПД не уплатит страховые взносы за соответствующий календарный год в установленном размере в срок до 31 декабря предыдущего года, правоотношения с ним по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися. Источник:Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
|
Каким образом самозанятый может оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию?
При добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию рассчитанные суммы страховых взносов можно оплатить через мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог". Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог» необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать раздел «Управление взносами». Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог» необходимо выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами». Самозанятый может уплатить рассчитанную сумму страховых взносов сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты.
Источник:п. 25 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного приложения «Мой налог». |
В каких случаях налогоплательщик утрачивает право на применение налога на профессиональный доход? Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению, в случаях, установленных частью 2 статьи 4 422-ФЗ, а именно: не вправе применять специальный режим НПД:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Источник:Ч. 19 ст. 5, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
Индивидуальный предприниматель на УСН встал на учет как плательщик НПД и в течение месяца прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Будет ли он в таком случае считаться перешедшим на НПД без направления уведомления о прекращении применения УСН?
По общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН*. При этом в случае, если индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до истечения месяца** для представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление указанным налогоплательщиком НПД может не представляться. При этом датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Источник:* П. 5 ст. 84 НК РФ; ** Ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Письмо ФНС от 23 ноября 2022 г. №СД-4-3/15780@ |
|