Специальный налоговый режим

Налог на профессиональный доход

Что такое «налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.


Нет отчетов
и деклараций

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Чек формируется
в приложении

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Можно не платить
страховые взносы

Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.


Легальная работа
без статуса ИП

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

Предоставляется
налоговый вычет

Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.

Не нужно считать
налог к уплате

Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.


Выгодные
налоговые ставки

4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

Простая регистрация
через интернет

Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.

Совмещение с работой
по трудовому договору

Зарплата не учитывается
при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.


Кому подходит этот налоговый режим

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента: Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.
  • При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  • Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.


Удаленная работа через электронные площадки
Оказание косметических услуг на дому
Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
Услуги по перевозке пассажиров и грузов
Продажа продукции собственного производства
Фото- и видеосъемка на заказ
Проведение мероприятий и праздников
Юридические консультации и ведение бухгалтерии
Строительные работы и ремонт помещений

Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ.

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого. Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от личного кабинета-физлица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять «Налог на профессиональный доход».

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит

2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги плательщику налога на профессиональный доход.

4%

при расчетах с физическими лицами

Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.

6%

при расчетах с ИП и организациями

Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Особенности применения специального налогового режима:

  1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
    • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
    • налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
    • фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как стать плательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.

Скачать из App Store Скачать из Google Play
Веб-версия

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которых облагается налогом на профессиональный доход.

 

  • 1
    Сформируйте чек
    по каждому поступлению
  • 2
    Укажите плательщика
    и сумму дохода
  • 3
    Отправьте чек покупателю
    или распечатайте на бумаге

в течение
месяца

Получайте информацию о начислениях налога онлайн

до 12-го числа
следующего месяца

Узнайте сумму налога к уплате в приложении

до 25-го числа
следующего месяца

Заплатите начисленный налог
удобным способом

Мобильное приложение «Мой налог»

Как это работает

Популярные вопросы за июль 2019 года

Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?
Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?
Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?
Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через личный вэб-кабинет «Мой налог»?
Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?
Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?
Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?
В каком порядке представляется налоговый вычет (бонус) для самозанятых налогоплательщиков?
Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?
Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
Как платить налог на профессиональный доход?
Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога?
Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?
Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?
Как я как самозанятый могу получить информацию о полученных доходах и уплаченных налогах? Форма документа, порядок представления.

Все вопросы и ответы...