Нет, сумма налога рассчитывается налоговым органом по итогам налогового периода (месяца), исходя из суммы дохода, полученного налогоплательщиком налога на профессиональный доход и отраженного в мобильном приложении «Мой налог»/ веб-кабинете «Мой налог».

Рассчитанные суммы добровольных платежей надо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Источник:

Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению, в случаях, установленных частью 2 статьи 4 422-ФЗ, а именно: не вправе применять специальный режим НПД: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

Источник:

Доходы от уплаты налога на профессиональный доход зачисляется в фонд медицинского страхования - по нормативу 37 процентов.Соответственно 63 процента – налог в региональный бюджет

Источник:

Чек должен быть сформирован самозанятым и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты*. В мобильном приложении «Мой налог» самозанятый при формировании чека может указать дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла, данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде. Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета**

Источник:

В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки необходимо сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата. Если «самозанятый» налогоплательщик работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, и кто-то продает товары услуги в его интересах, в этом случае чек формирует не налогоплательщик налога на профессиональный доход, а посредник, при условии, что по закону у посредника есть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Источник:

Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4% до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%. Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получили от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

Добровольно перейти с НПД на УСН или ЕСХН ИП вправе в следующих случаях: 1) в случае если с даты регистрации налогоплательщика в качестве ИП прошло более 30 календарных дней, он может добровольно перейти с НПД на УСН или ЕСХН только со следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31декабря текущего года. 2) случае если с даты регистрации налогоплательщика в качестве ИП не прошло 30 календарных дней, он вправе перейти с НПД на УСН или ЕСХН уведомив об этом налоговый орган в течении 30 календарных дней с даты регистрации в качестве ИП. В этом случае налогоплательщик признается плательщиком УСН или ЕСХН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве ИП.

Источник:

Актуальные учетные данные (логин и пароль) доступа к личному кабинету налогоплательщика – физического лица необходимо ввести единожды - при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» с использованием этих данных. В дальнейшем вход в приложение будет осуществляться с использованием пин-кода (или иных средств идентификации, доступных владельцу электронного устройства).

Платежи осуществляются в добровольном порядке. В случае отсутствия платежей Вы не приобретете страховой стаж. Все уплаченные взносы независимо от того, снялись Вы в последующем с учета или нет, будут учтены на Вашем индивидуальном лицевом счете после окончания календарного года.

В мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог» предусмотрена возможность использования только одного номера телефона.

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения иного специального режима системы налогообложения. Способ направления такого уведомления (лично, по почте, через ЛК ИП) налогоплательщик выбирает самостоятельно, обязанности лично представить такое уведомление в налоговый орган у налогоплательщика налога на профессиональный доход нет.

Источник:

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, вправе перейти на уплату НПД по тому же виду деятельности после снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН.

Нет, налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от своей предпринимательской деятельности и от сдачи в аренду своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем видам деятельности.

Источник:

   Вправе. Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве «самозанятого», то для такой регистрации, в том числе может использоваться учетная запись портала государственных услуг (ЕСИА). Если физическое лицо зарегистрировано в качестве «самозанятого», то данные ЕСИА также могут использоваться для входа в личный кабинет в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».

Источник:

Да, вправе. Плательщики НПД не вправе вести деятельность и получать доход при оказании услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (т.е. с которыми ранее был заключен трудовой договор).

Источник:

Налогом на профессиональный доход подлежит обложению такой доход «самозанятого» налогоплательщика, при ведении деятельности которой он не имеет работодателя.Если налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя (заказчика), с которым он состоит или состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке. В таком случае налогоплательщиком налога на профессиональный доход быть нельзя..

Источник:

Да, вправе. Если физическое лицо, оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в субъектах Российской Федерации, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных 422-ФЗ, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Источник:

Раздел подсказок «Вопросы и ответы» находится в разделе «Прочее» мобильного приложения «Мой налог». Информацию о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональных доход» также можно найти на официальном сайте ФНС России: npd.nalog.ru/. Для того, чтобы отправить заявку в службу техподдержки, необходимо зайти в раздел «Сообщения» (значок конверта в верхнем правом углу экрана). Отправить обращение можно в веб-кабинете «Мой налог», нажав кнопку «Создать обращение», в мобильном приложении – нажав на значок с ручкой в правом углу экрана.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог». Дополнительно перечень размещен на официальном сайте ФНС России npd.nalog.ru

Источник:

Информацию о страховом стаже и величине индивидуального пенсионного коэффициента можно узнать, запросив сведения из индивидуального лицевого счета застрахованного лица в территориальном органе ПФР лично, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, либо в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Источник:

Веб-кабинет «Мой налог» размещен на официальном сайте ФНС России по адресу lknpd.nalog.ru/

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Данный налоговый режим не может повлиять на статус инвалида и на компенсации, связанные с этим статусом.

Источник:

Нет, не будут. В случае возникновения технологического сбоя, влекущего невозможность исполнения обязанностей налогоплательщика налога на профессиональный доход, такие обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя. Эта ситуация описана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Источник:

Нет. Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику налога на профессиональный доход пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Если налогоплательщик налога на профессиональный доход отремонтировал клиенту квартиру и у него приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда деньги фактически будут получены налогоплательщиком налога на профессиональный доход, тогда и следует отразить полученный доход.

Источник:

При возврате суммы оплаты заказчику можно аннулировать чек. Если чек аннулирован, заказчик также вносит изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.

Источник:

Да, может .

Законом № 422-ФЗ не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности. В случае неверного указания региона ведения деятельности, налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе изменить место ведения деятельности, но не чаще одного раза в календарный год.

Источник:

При осуществлении первичной постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход не установлено ограничений в виде наличия у данного физического лица задолженности по налогам и сборам. Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов

Источник:

Доведение до сведения покупателей обязательной информации обеспечивает основной принцип добросовестности осуществления деятельности, в связи с чем оформление так называемого «Уголка потребителя» рекомендуется.

Нет, но в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии приложения «Мой налог» предусмотрена возможность указания налогоплательщиком налога на профессиональный доход банковской карты для осуществления платежей. При этом для удобства уплаты налога в мобильном приложении «Мой налог» в разделе «Прочее»> «Платежи» можно настроить автоплатеж.

Перечень субъектов Российской Федерации, на территории которых может использоваться новый специальный налоговый режим, не ограничен федеральным законом №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»: 1) с 1 января 2019 года проведение эксперимента проходит в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан; 2) с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан; 3) с 1 июля 2020 года специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" может быть введен в действие законом субъекта РФ. Для этого любой субъект РФ должен самостоятельно принять решение об участии в эксперименте и нормативно-правовым актом ввести на своей территории данный налоговый режим.

Источник:

При оплате страховых взносов в увеличенном размере (в пределах максимального), размер индивидуального пенсионного коэффициента будет выше, чем при уплате фиксированного размера страховых взносов. Это позволит увеличить размер будущей пенсии.

Источник:

Мобильное приложение «Мой налог» предназначено для использования на мобильном телефоне, смартфоне или компьютере. Чек, формируемый в мобильном приложении, можно отправить на любые устройства, которые подключены к мобильному телефону, смартфону или компьютеру, например, Bluetooth-принтер.

В указанном случае индивидуальный предприниматель не вправе перейти на применение УСН, ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД. Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», так как указанное право у него не возникало.

Источник:

Индивидуальный предприниматель обязан представить отчетность за периоды, в которых он не являлся налогоплательщиком налога на профессиональный доход. В случае отсутствия осуществления деятельности в указанные периоды отчетность представляется с нулевыми показателями. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не вправе заниматься предпринимательской деятельностью, доходы от которой подлежат обложению НДФЛ. Поэтому отчетность с «нулевыми показателями» за период применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не представляется.

Источник:

«Привязать» карту (или несколько карт) можно в мобильном приложении «Мой налог» в разделе «Прочее»-«Платежи»-«Банковские карты». В веб-кабинете «Мой налог» необходимо зайти в раздел «Настройки»-«Платежная информация»-«Банковские карты». Сохраненные карты используются для уплаты налога.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.

Источник:

В добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вступают путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР: - лично; - с использованием услуг почтовой связи; - с использованием информационной системы «Личный кабинет застрахованного лица» на сайте ПФР; - посредством мобильного приложения «Мой налог» ФНС России.

Мобильное приложение «Мой налог» - это не счёт, деньги туда не зачисляются и там не хранятся. Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, потом в приложении «Мой налог» формирует чек, указывая сумму дохода.

В случае утери устройства, на котором установлено мобильное приложение «Мой налог», злоумышленник не сможет воспользоваться вашим профилем без ввода правильного пин-кода (персонального цифрового пароля), который вы установили при прохождении процедуры регистрации. При покупке нового устройства и установке приложения вы сможете войти в свой профиль, используя кнопку «Я уже зарегистрирован».

Если Вы являетесь гражданином ЕАЭС, то регистрация возможна с использованием учетной записи от личного кабинета налогоплательщика-физического лица в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог». Первичный доступ в личный кабинет налогоплательщика-физического лица можно получить при обращении в любой налоговый орган (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами). Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» иностранными гражданами, не являющимся гражданами ЕАЭС, законодательством не предусмотрено.

При исчислении налога на профессиональный доход формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом), уменьшение данной суммы на понесенные расходы – не предусмотрено.

Источник:

Лица, утратившие право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в соответствии с частью 19 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае указанные лица признаются перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями; 2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права. Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 календарных дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

Источник:

Для включения в состав участников информационного взаимодействия с автоматизированной информационной системой ФНС России необходимо ознакомиться и выполнить условия, указанные в Протоколе информационного обмена, Порядке информационного взаимодействия, Требованиях (критериях) к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами, размещенных на сайте www.nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход» в подразделе «Информационные материалы».

Источник:

Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов: 1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазины приложений Google play, RuStore, AppGallery, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore; 2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России; 3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте ФНС России www.npd.nalog.ru; 4) через «Единый портал государственных и муниципальных услуг».

Источник:

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов: • непосредственно через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты; • в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее; • через портал государственных услуг Российской Федерации; • лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал; • передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае, если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок. Также для удобства уплаты налога в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Платежи» можно настроить автоплатеж. Налог на профессиональный доход также может быть оплачен в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП).

Источник:

При поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит 2,4 млн.руб., налогоплательщик утрачивает право на применение НПД с этого дня* и со всей полученной суммы отчитывается по другой системе налогообложения. Налогоплательщик не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

Источник:

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит особенностей в части оформления платежных документов. Платежные документы оформляются в общеустановленном порядке.

Если посредник взымает комиссию, то следует учитывать, что комиссия – это личные расходы «самозанятого» за пользование теми или иными услугами. На режиме НПД не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений в адрес самозанятого.

У налогоплательщика налога на профессиональный доход нет необходимости подтверждать факт передачи чека. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В электронной форме чек может быть передан следующими способами: 1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком); 2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. Информация о всех сформированных налогоплательщиком налога на профессиональный доход чеках хранится в налоговых органах и в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог».

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем). Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» с использованием банковской карты. С использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-версии приложения «Мой налог» уведомление об уплате налога может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма № ПД (налог)) для предъявления в банк. Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу. Также налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» подключить автоматическую уплату налога (автоплатеж) путем предоставления налоговому органу права на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с указанной банковской карты в счет уплаты в установленный срок налога, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации. Налог на профессиональный доход также может быть оплачен в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП).

Источник:

В настоящее время в мобильном приложении «Мой налог», а также веб -кабинете «Мой налог» такая функциональность отсутствует. Для того, чтобы получить акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам необходимо обратиться в налоговый орган.

  Для ведения деятельности через мобильные приложения Партнеров плательщику необходимо дать разрешение в мобильном приложении «Мой налог» на осуществление Партнером действий от его имени. Чеки, сформированные Партнером, доступны для просмотра в приложении «Мой налог». В случае если самозанятый подключен к нескольким Партнерам, в приложениях Партнеров отражены только чеки, сформированные данным Партнером, а в приложении «Мой налог» содержится информация обо всех чеках, сформированных всеми Партнерами, а также самим налогоплательщиком в мобильном приложении.

Дополнительный налоговый вычет прибавляется к основному налоговому вычету. В течение 2020 года весь налоговый вычет будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также задолженности и пени.

После снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и удаления мобильного приложения «Мой налог» с мобильного/компьютерного устройства иное лицо, даже в случае использования номера телефона, который был у налогоплательщика налога на профессиональный доход, не сможет увидеть персональной информации, так как требуется регистрация в мобильном приложении по паспорту или с помощью учетных данных, используемых для входа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица или в личный кабинет на Едином портале государственных услуг, а также ввода пин-кода (персонального цифрового пароля), который вы установили при прохождении процедуры регистрации.

В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в Социальный Фонд России, страховая пенсия в таком случае не формируется. Однако налогоплательщик налога на профессиональный доход может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в СФР, т.е. формировать страховую пенсию. Вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию налогоплательщик может, подав соответствующее заявление через баннер «Добровольное пенсионное обеспечение» или в разделе «Прочее» > «Пенсионное страхование» в мобильном приложении «Мой налог» или через раздел «СФР» в веб-кабинете «Мой налог».

Источник:

При уплате фиксированного размера страховых взносов, который за расчетный период 2021 года составляет 32 448 рублей, сформируется индивидуальный пенсионный коэффициент в размере 1,007.

Источник:

Мобильное приложение «Мой налог» создано для работы на версиях мобильной операционной системы Android начиная с версии 4.4.4 и выше. На более ранних версиях работоспособность приложения не гарантируется, приложение может работать некорректно.

Если сделка исполняется немедленно, то договор можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора является оплата. Если исполнителем по договору является налогоплательщик налога на профессиональный доход, он должен выдать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В чеке будет указана сумма, наименование оказанной услуги и ИНН организации-заказчика. Этот документ и является подтверждением расходов заказчика-юридического лица. Без чека принять расходы к учету нельзя.

Источник:

Налоговые ставки: 1) 4% в отношении доходов, полученных самозанятыми от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6% в отношении доходов, полученных самозанятыми от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Источник:

Закон не содержит запрета на такую регистрацию. Пока доход в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не будет получен и отражен – налог начисляться не будет.

В соответствии со статьей 22 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» при исчислении страхового взноса в фиксированном размере применяется тариф 22 процента, из которых 16 составляют индивидуальную часть тарифа, 6 – солидарную.

Источник:

Для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН или ЕСХН, отказаться от применения указанных спецрежимов и перейти на НПД ФНС России рекомендует применять следующие формы*: - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@; - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», направить в любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации уведомление о прекращении применения УСН** или ЕСХН***. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Источник:

Нарушение установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган уполномоченным оператором электронной площадки или уполномоченной кредитной организацией сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый орган (статья 129.14 Налогового кодекса Российской Федерации) .

Источник:

Налоговый орган регулярно будет направлять сведения о начислении и необходимости уплаты налогов. Налоговые органы также вправе получать пояснения по операциям корректировки налогооблагаемой базы (доходов). Информирование также предусмотрено в процессе постановки или снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Обоюдное информирование может происходить в рамках решения вопросов по технической поддержке. Информирование может осуществляться через мобильное приложение «Мой налог», через подключенных операторов электронных площадок или кредитные организации, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе.

Источник:

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит положений, регулирующих порядок осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами и лицами, являющимися плательщиками НПД. Безналичные расчеты осуществляются в общеустановленном порядке.

Источник:

1. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется Квитанция на уплату налога и направляется Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей. 2. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога одно из лиц (оператора электронной площадки или кредитную организацию), которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Источник:

В мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете налогоплательщика налога на профессиональный доход, расположенном по адресу: lknpd.nalog.ru, есть возможность самостоятельно сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) за интересующий период. Достоверность сведений, содержащихся в справке, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Справка содержит следующие сведения: - фамилия, имя и отчество налогоплательщика; - ИНН; - серия и номер документа, удостоверяющего личность; - адрес регистрации; - размер дохода (помесячно); - общая сумма дохода за календарный год; - общая сумма налога, исчисленная за календарный год; - сумма недоимки, задолженности по пеням, штрафам.

Снятие с налогового учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налогового режима в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется. Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика, в том числе по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет), уведомляет об этом указанное физическое лицо через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») и уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

Источник:

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При заполнении платежного документа в электронном сервисе «Уплата налогов и пошлин» не имеет значения отличается ли регион деятельности налогоплательщика НПД от региона, в котором налогоплательщик НПД состоит на учете. В графе «код ИФНС» необходимо указать код налогового органа, в котором плательщик НПД состоит на учете, а в графе «код ОКТМО» - ОКТМО субъекта Российской Федерации по месту осуществления деятельности.

Минимальный размер платежа не определен, но для учета в страховой стаж полного расчетного периода необходимо уплатить не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со статьей 430 Налогового Кодекса Российской Федерации и рассчитанного с учетом периода нахождения в добровольных правоотношениях в течение календарного года.

Источник:

Информация о порядке реализации мер поддержки для самозанятых будет доведена до налогоплательщиков в ближайшее время, после принятия соответствующих нормативных актов.

В случае утраты права на применение НПД, ИП может перейти на иной режим налогообложения в текущем календарном году. Для этого необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД в связи с утратой права применения специального налогового режима. (При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета). В течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на «Упрощенную систему налогообложения», «Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей» (единый сельскохозяйственный налог), «Патентную систему налогообложения» или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». В этом случае ИП признается перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД; 2) регистрации в качестве ИП- для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права. Если после утраты права на применение НПД налогоплательщик не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на иной режим налогообложения, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

Источник:

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму необходимо до 28 марта.

Источник:

Физическое лицо при регистрации указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность. При ведении деятельности дистанционно, то есть без непосредственного контакта с покупателем (заказчиком), в том числе, через Интернет, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

Источник:

Право на страховую пенсию по старости возникает при достижении возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), наличии страхового стажа не менее 15 лет и величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30 с учетом переходных положений (статья 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»).

Источник:

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза и граждане Украины - физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности при этом является территория любого из субъектов Российской Федерации или федеральная территория Сириус.

Источник:

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники; 6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ; 8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9. лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.

Источник:

Перечисление субсидии будет осуществляться на банковскую карту самозанятого. Для этого у налогоплательщика должна быть установлена последняя версия мобильного приложения «Мой налог», в мобильном приложении должны быть указаны сведения о действующей банковской карте получателя субсидии. При наличии сведений о нескольких банковских картах такая карта должна быть указана в качестве основной. В случае если у налогоплательщика-получателя субсидии в мобильном приложении «Мой налог» не указаны сведения о действующей банковской карте, налогоплательщику необходимо привязать банковскую карту для получения субсидии в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете «Мой налог», в противном случае субсидия предоставлена не будет. Порядок привязки банковской карты можно узнать по ссылке: https://npd.nalog.ru/help_self_employed/

Денежные средства после уплаты налога на профессиональный доход будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования (37%) и в бюджет субъекта Российской Федерации по месту осуществления деятельности (63%), т.е. субъект, который Вы указали при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».

Источник:

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). Лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, не выставляют счета-фактуры.

Источник:

Нет. Постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налогового органа. Для регистрации нужно установить мобильное приложение «Мой налог» или воспользоваться веб-кабинетом приложения «Мой налог», размещённым на официальном сайте ФНС России (https://lknpd.nalog.ru/). Также можно обратиться в уполномоченные кредитные организации, перечень которых представлен на официальном сайте ФНС России (воспользоваться мобильным приложением банка) и подать через банк в ФНС России заявление на регистрацию Вас в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Источник:

В данном случае «самозанятый» не является лицом, осуществляющим реализацию подакцизных товаров (на регистрацию которых наложены ограничения).

Источник:

Да, можете. В мобильном приложении «Мой налог» есть возможность регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью учётной записи от личного кабинета на Едином портале государственных услуг (ЕСИА).

Да, могут, если не являются работодателями, а также при соблюдении других условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Источник:

Нет, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не предусматривает возможности осуществления деятельности физическим лицом в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, а также лицом, перепродающим товары.

Источник:

Да, госслужащие вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» только в целях налогообложения доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Источник:

Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон № 422-ФЗ место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Таким образом, налогоплательщики вправе применять НПД при оказании онлайн-услуг, находясь за пределами РФ, если покупатель (заказчик) находится на территории Российской Федерации.

Источник:

ИП, применяющий НПД, может добровольно перейти на АУСН в текущем календарном году со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого он переходит на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщики, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.

Источник:

Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо. Однако Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

Источник:

Может. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик налога на профессиональный доход обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог»/веб-кабинета «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Ограничения по использованию индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками налога на профессиональный доход, терминалов по приему безналичных денежных средств от покупателей (клиентов), Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ не установлены.

Источник:

Да, может. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит запрета на ведение данной деятельности.

Источник:

Да, законом не установлены ограничения в части основания использования помещения для ведения деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход.

Источник:

Да, может. Ставка в отношении доходов, полученных самозанятыми от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам будет равна 6%. Юридическое лицо может отнести расходы к затратам только в случае, если в чеке указан ИНН покупателя – юридического лица.

Источник:

Налогоплательщик налога на профессиональный доход вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации с указанием причин такой корректировки.

Источник:

Корректировка ранее переданных сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, производится путем аннулирования чека и может быть проведена в следующих случаях: 1) возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) некорректного ввода таких сведений. Корректировка возможна при представлении пояснений с указанием причин такой корректировки. Пояснения также можно предоставить через мобильное приложение/веб-кабинет «Мой налог» и (или) уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации.

Источник:

Плательщики налога на профессиональный доход могут продолжать свою деятельность, получив цифровой пропуск. Для этого при оформлении пропуска нужно указать свой ИНН, а в графе «Работодатель» написать «Самозанятый».

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.

Источник:

Да, может. В данной ситуации не имеет значения, приобретено имущество в браке или нет.

Бонус на уплату налога на профессиональный доход за май 2020 года будет применяться, как и ранее и уменьшать налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Таким образом, именно за май 2020 года полностью бонусом оплатить налог на профессиональный доход невозможно.

В случае если налогоплательщик налога на профессиональный доход ошибочно аннулировал чек, необходимо повторно сформировать и направить в ФНС России, используя мобильное приложение «Мой налог», вновь сформированный чек. Возможность восстановления аннулированных чеков в мобильном приложении «Мой налог» /веб-кабинете «Мой налог» не предусмотрена.

Заплатить страховые взносы за предыдущие периоды нельзя.

Источник:

При применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физические лица официально могут вести предпринимательскую деятельность без статуса индивидуального предпринимателя. А регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нужно, только если это предусмотрено требованиями других федеральных законов.

Источник:

Предпринимательская деятельность до 18 лет возможна только при прохождении процедуры эмансипации, так как до совершеннолетия нет полной дееспособности. Несовершеннолетние физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Также несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять НПД в следующих случаях: приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ); наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ); объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Источник:

Да, можно, ограничения отсутствуют.

Налогоплательщик вправе применять НПД при реализации товаров собственного производства, в том числе через вендинговые аппараты, при условии соблюдения установленных требований и ограничений* Кофейный или другой напиток, произведенный с использованием вендингового аппарата, является товаром собственного производства, поскольку представляют собой новый товар.

Источник:

С 01 января 2022 на федеральной территории «Сириус» налогоплательщики вправе применять НПД.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит ограничений по использованию печати индивидуального предпринимателя.

Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход открывать расчетный счет не требуется.

При направлении уведомления о прекращении применения УСН в связи с переходом на НПД налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и признается плательщиком НПД с даты направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД, сформированного с использованием мобильного приложения «Мой налог».

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается. В случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и представило уведомление о переходе на УСН, оно перестает соответствовать условиям применения НПД (утрачивает право на применение НПД) и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель отказался от применения данного режима налогообложения, направив в налоговый орган соответствующее обращение (в произвольной форме) не позднее 30 календарных дней с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то ранее представленное уведомление о переходе на УСН подлежит аннулированию. В указанном случае налогоплательщик вправе продолжить применять НПД при соблюдении положений Федерального закона № 422-ФЗ.

Источник:

Пени начисляются за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки.

Источник:

Нет. Налогоплательщики не представляют налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход. Налогоплательщик ведет учет доходов и отражает полученный доход, формируя чек в мобильном приложении «Мой налог». Налог рассчитывается налоговым органом на основании сведений, представленных и отраженных налогоплательщиком. Расчет налога производится налоговым органом самостоятельно.

Источник:

Нет. Подойдет любая дебетовая карта, открытая на налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Если профессиональный доход «самозанятого» налогоплательщика превысит 2,4 млн рублей в год, он утрачивает право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с того дня, когда произошло превышение. Те доходы, которые налогоплательщик налога на профессиональный доход получил до даты превышения, облагаются налогом на профессиональный доход в обычном порядке. Условия для заказчиков в отношении перечисленных ранее сумм при этом также не меняются. Если «самозанятый» налогоплательщик утратил право на применение такого специального налогового режима, с этой даты юридическое лицо, которое выступает заказчиком, обязано удерживать НДФЛ и платить страховые взносы на сумму вознаграждения такому исполнителю. Заключать новый договор при утрате права исполнителем по договору права применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не нужно. Это требуется только при изменении существенных условий.

Источник:

Нет, чек распечатывать необязательно. Налогоплательщик налога на профессиональный доход может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.

Источник:

Если налогоплательщик налога на профессиональный доход осуществляет деятельность на территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, то доход, полученный им при осуществления данной деятельности от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте, то такой доход подлежит налогообложения налогом на профессиональный доход

Источник:

Величина индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) зависит как от продолжительности страхового стажа, так и от суммы уплаченных страховых взносов.

Источник:

В случае снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика НПД, расчет налогов за период, в котором он неправомерно применял указанный специальный налоговый режим, будет осуществлен по общему режиму налогообложения. В случае, если налогоплательщик уведомит в установленные законом сроки о переходе на УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН, то в этом случае по ставкам в рамках применяемого соответствующего режима налогообложения.

Источник:

При осуществлении указанной в вопросе деятельности Вы не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Источник:

Мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» разработано в целях проверки кассовых чеков, сформированных исключительно с применением контрольно-кассовой техники. При этом чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию, не является кассовым чеком и QR-код в нем формируется не в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В связи с этим проверить чек, сформированный налогоплательщиком налога на профессиональный доход, в мобильном приложении ФНС России «Проверка чеков», предназначенном для проверки только кассовых чеков, невозможно.

Источник:

В случае, если доходы от оказания услуг по перевозке пассажиров получены от физического лица, доход облагается по ставке 4 %, а если от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то по ставке 6 %.

Источник:

Получение доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, то есть на расчетный счет после валютного контроля. При формировании чека сумма расчетов указывается эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета «самозанятого» налогоплательщика. Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Источник:

При публикации приложения в магазинах приложений Google Play и AppStore указывается страна, для которой это приложение предназначено. Возможно, магазины приложений Google Play и AppStore считают, что территория, с которой скачивается приложение, не является территорией Российской Федерации. Кроме того, в интернете существуют сайты, на которых размещены копии приложений из магазина приложений GooglePlay. ФНС России несет ответственность только за приложение, размещенное в официальных магазинах приложений Google Play, RuStore, AppGallery и AppStore.

Источник:

Доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации признаются объектом обложения НПД.

Источник:

Рассчитанную сумму можно уплачивать как всю сразу, так и с разбивкой на платежи в течение года.

Источник:

В случае снятия с учета самозанятого по инициативе налогового органа перерасчет уплаченного налога осуществляется с даты возникновения обстоятельств, препятствующих применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Источник:

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.

Источник:

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не содержит ограничений на его применение лицами, которые заключили трудовые договоры с работниками от имени организации. При этом применять указанный режим можно только в части деятельности, которая осуществляется без привлечения наемных работников.

Источник:

Плательщик самостоятельно определяет размер страховых взносов для уплаты, но в пределах максимального размера, определенного законодательством.

Источник:

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД. Однако лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», могут вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и стать плательщиками страховых взносов.

Источник:

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не является объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Вместе с тем, доход от оказания услуг по ремонту является объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Источник:

Нет, вносить изменения не потребуется. Плательщик НПД вправе продолжить применять специальный режим, но уже как ИП. Применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный налоговый режим в установленном порядке.

Источник:

С 1 января 2021 года неиспользованный остаток налогового вычета будет уменьшен до значений, не превышающих остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. С 1 января 2021 года остаток налогового вычета, не превышающего 10000 рублей, будет применяться, как и ранее и уменьшать налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Ввод паспортных данных при регистрации в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» вручную не предусмотрен. В случае если не получилось зарегистрироваться по паспорту, попробуйте пройти регистрацию, используя ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. Логин и пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика можно получить в любом налоговом органе (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами). Также постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Логин и пароль доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг можно получить в порядке, определяемом Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

В случае если в мобильном приложении «Мой налог»/ веб кабинете «Мой налог» у самозанятого отображаются некорректные личные данные, необходимо обратиться лично в налоговый орган по месту жительства (регистрации), подать обращение с помощью информационного сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России», расположенного на сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы», указав соответствующую инспекцию ФНС России, либо написать обращение через личный кабинет налогоплательщика – физического лица. Определить инспекцию налогоплательщик может с помощью информационного сервиса «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы» или «Контакты».

Чек может передаваться не только на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя (заказчика), чек может быть передан также путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Источник:

Датой оплаты является дата предъявления в банк поручения на списания денежных средств с Вашего счета. Когда средства будут зачислены, сведения о задолженности обнулятся (в том числе и пени). Обработка онлайн - платежа может занимать до 10 рабочих дней с момента оплаты.

Источник:

Место ведения деятельности «самозанятого» - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности.  Однако если деятельность ведется дистанционно, то есть без непосредственного контакта с покупателем (заказчиком), в том числе, через «Интернет», то место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

Источник:

Налоговый вычет (бонус) – это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется единожды и расходуется постепенно. Налоговый вычет, не превышающий 10 000 рублей, уменьшает налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с учетом бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей. После того, как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно.

Источник:

Профессиональный доход – доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Источник:

Пенсионеры, общая сумма материального обеспечения которых не достигает величины прожиточного минимума, вправе получать социальную доплату к пенсии. Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию. Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов. Однако плательщики налога на профессиональный доход могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Таким образом, если пенсионер – физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, то он не теряет право на социальную доплату к пенсии. Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов.

Источник:

Да, вправе. В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения специального налогового режима физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

Источник:

Нет, организация (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору.

Источник: